小额贷款公司执行什么会计制度7篇小额贷款公司执行什么会计制度 津政办发〔2011〕70号 关于印发天津市小额贷款公司管理暂行办法的通知 各区、县人民政府，各委、局，各直属单位： 经市人民政府同意，下面是小编为大家整理的小额贷款公司执行什么会计制度7篇,供大家参考。
篇一：小额贷款公司执行什么会计制度
政办发 〔20 1 1 〕 70 号关于印发天津市小额贷款公司管理暂行办法的通知
各区、 县人民政府， 各委、 局， 各直属单位：
经市人民政府同意， 现将《天津市小额贷款公司 管理暂行办 法》 印发给你们， 自 2011年8月 1日 起施行。
天津市人民政府办公厅
二〇一一年六月 二十三日
天津市小额贷款公司管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为 加强对我市小额贷款公司 的监督管理，规范小额 贷款公司 经营行为， 促进小额贷款公司 持续健康发展，根据《中 华人民共和国公司法》， 参照银监会、 人民银行《关于小额贷款 公司 试点的指导意见》（ 银监发〔 2008〕 23号）， 制定本办法。
第二条 在天津市辖区内 设立的小 额贷款公司 准入、 退出、
日 常监管和风险处置适用本办法。
第三条 本办法所称小额贷款公司 ， 是指在天津市由企业法 人、 其他社会组织及自 然人经批准投资设立， 不吸收公众存款，
经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。
第四条 小额贷款公司 是企业法人， 有独立的法人财产， 享 有法人财产权， 以全部财产对其债务承担民事责任。
小额贷款公 司 股东依法享有资产收益、 参与 重大决策和选择管理者等权利，
股东以其认缴的出 资额或认购的股份为 限对公司 承担有限责任。
第五条 小额贷款公司 应执行国家经济金融方针和政策， 遵 守社会公德和商业道德， 诚实守信合法经营， 接受政府和社会公 众的监督， 在法律法规许可的范围内开展业务。
自 主经营， 自 负
盈亏， 自 我约束， 自 担风险， 其合法合规的经营活动受法律保护，
不受任何单位和个人的干涉。
第六条 天津市人民政府金融服务办公室（ 以下简称市金融 办）
是本市小额贷款公司 监督管理部门 ， 负 责小额贷款公司准入、
退出、 日 常监管、 风险处置以及相关工作的统筹协调。
第七条 区县人民政府指定的金融主管部门负 责在本辖区注 册登记的小额贷款公司 的日 常监管工作。
第二章 股东资格
第八条 企业法人、 自 然人、 其他社会组织可以申请出资设
立小额贷款公司 ， 并依据《中华人民共和国公司 法》 和本办法规 定， 履行股东职责， 承担相应义务。
第九条 出 资设立小额贷款公司 的企业法人和其他社会组织 应具备下列条件：
（ 一）
依法登记注册并存续， 具有法人资格；
（ 二）
无不良信用记录；
（ 三）
具有充足的认缴出资能力；
（ 四）
以自 有资金出资且来源真实合法。
第十条 出 资设立小额贷款公司 的自 然人应具备下列条件:
（ 一）
具有完全民事行为能力；
（ 二）
无违法犯罪和不良信用记录；
（ 三）
经评估具有充足的认缴出资能力；
（ 四）
以自 有资金出资且来源真实合法。
第三章 公司设立、 变更及终止
第十一条 在天津市辖区内设立小额贷款公司 ， 应当经市金 融办审查批准后办理工商注册登记手续。
第十二条 小额贷款公司的名 称由行政区划、 字号、行业、
组织形式依次组成。
行业表述应当标明"小额贷款"字样，组织形 式为有限责任公司或股份有限公司。
第十三条 小 额 贷款公司 注册资本金实行限额管理。
公司注 册资本金不得低于5000万元人民币 。
出 资人出 资比例应符合国家 和本市有关规定。
第十四条 申请设立的小额贷款公司 除满足本办法规定的最 低注册资本限额外， 还应具备下列条件：
（ 一）
有符合《中华人民共和国公司 法》 规定的章程；
（ 二）
有符合《中华人民共和国公司 法》 和本办法规定的股 东， 且至少有一名 法人股东；
（ 三）
注册资本为实收货币 资本， 出 资来源真实合法， 且由 出资人一次性缴足；
（ 四）
有符合任职资格条件的董事、 监事、 高级管理人员 和 从业人员 ；
（ 五）
有与开展业务相适应的组织机构和管理制度；
（ 六）
有适合经营要求的营业场所和相关设施；
（ 七）
国家有关部门规定的其他审慎性条件。
第十五条 鼓励小额贷款公司 集团化经营， 设立总分制的小 额贷款公司 ， 扩大贷款覆盖面。
第十六条 小额贷款公司 发生国家有关部门规定的变更事项，
须经市金融办批准后方可办理工商变更登记。
第十七条 小额贷款公司 注销、 被撤销及依法履行清算程序 的， 按照国家有关法律法规的规定执行。
第四章 公司治理与 合规经营
第十八条 小额贷款公司 要健全公司 治理结构， 明确股东会、
董事会、 监事会和经理层的权利 和义务， 规范议事规则和工作流 程， 确保公司治理科学、 运作高效。
第十九条 小额贷款公司 要完善内部组织体系 ， 根据自 身经 营规模和业务特点， 设置分工合理、 职责明确、 相互监督的职能 部门， 选聘具备资格的从业人员 ， 依法经营、 规范发展。
第二十条 小额贷款公司 要建立科学有效的风险管理和内部 控制制度， 制定较为完备的规章制度并严格执行， 规范信贷管理 流程， 健全主要业务岗 位间的监督制衡机制， 加强内部审计稽核 工作， 防范风险。
第二十一条 小额贷款公司 经批准可以经营下列业务：
（ 一）
各项小额贷款；
（ 二）
票据贴现；
（ 三）
贷款转让；
（ 四）
贷款项下的结算；
（ 五）
与小额贷款相关的咨询业务；
（ 六）
经批准的其他业务。
第二十二条 在天津市注册成立的小额贷款公司 不得在天津 市辖区外经营业务。
第二十三条 小额贷款公司 营运资金的主要来源为股东缴纳 的资本金、 接受的捐赠资金以及银行业金融机构的融入资金。
不 得以任何方式集资、 吸收或变相吸收公众存款。
第二十四条 鼓励优质小额贷款公司增资扩股， 加强与银行 业金融机构宽领域合作， 不断提升资产规模、 经营实力和管理水 平。
鼓励银行业金融机构在互利 共赢、 风险可控的前提下， 积极 开办批发资金发放和资产转让业务， 并做好延伸金融服务。
第二十五条 小额贷款公司 发放贷款应坚持小额分散原则 ，
防止贷款过度集中。
第二十六条 小额贷款公司 贷款发放与 本息回 收应采用银行 转账方式进行。
第二十七条 小额贷款公司 按照市场化原则 开展各项经营活 动， 贷款利率的设定不得违反法律法规规定。
第二十八条 小额贷款公司 应根据自 身业务特点建立资产分 类制度， 准确划分资产质量类别， 足额计提呆账准备金，贷款损 失准备充足率不低于100%。
第二十九条 小额贷款公司 应按照 金融企业财务规
则， 建立 健全企业财务会计制度和财务管理制度。
第三十条 小额贷款公司 应真实记录并全面反映业务活动和 财务状况， 编制财务会计报告。
年度财务会计报告需经具有相应 资质的会计师事务所审计。
第三十一条 小额贷款公司 应按照 相关要求向 财政部门办理 财务登记， 接受财务合规性监管和监督检查。
按规定向财政、 金 融监管部门报送财务和经营报告。
第三十二条 小额贷款公司 应不断提升公司 信息化管理水平，
在业务管理系 统中反映所开展业务活动并与 全市小额贷款公司 动 态信息监测系统对接。
第三十三条 小额贷款公司 应履行反洗钱义务主体责任， 依 法采取预防监控措施， 建立健全反洗钱内部控制制度。
第三十四条 小额贷款公司 申请办理房屋、 土地、股权、 知 识产权、 机器设备、 车辆等抵（ 质）
押登记时， 相关职
能部门应 予以办理。
第五章 监督管理与 风险防范
第三十五条 建立全市小额贷款公司 动态信息监测系统， 加 强非现场统计监测， 对公司 经营运作情况实施持续动态监管。
第三十六条 市金融办根据监管需要， 对小额贷款公司进行 现场检查。
第三十七条 市金融办根据监管需要， 指定具有相应资质的 会计师事务所对存在风险隐患的小额贷款公司 进行专项审计。
第三十八条 支持小额贷款公司 协会工作， 发挥行业自 律、
维权、 协调、 服务作用。
第六章 法律责任
第三十九条 小额贷款公司 违反国家法律法规及本办法规定 的， 由市金融办责令改正； 情节特别严重或者逾期不改
正的， 责 令停业整顿或取消其小额贷款公司业务经营资格。
第四十条 公民、 法人或其他社会组织可以向 有关部门举报 小额贷款公司的涉嫌违法违规行为。
第七章 附 则
第四十一条 市金融办根据本办法制定具体实施细则。
第四十二条 本办法自 2011年8月 1日 起施行， 2016年7月 31 日 废止。
主题词：
金融 贷款 公司
管理 办法 通知
篇二：小额贷款公司执行什么会计制度
于小额贷款公司 试点的指导意见》 银监发(2008) 23 号中国银行业监督管理委员会 中国人民银行
关于小额贷款公司试点的指导意见
银监发〔2008〕 23 号
各银监局， 中国人民银行上海总部、 各分行、 营业管理部、 各省会（首府）
城市中心支行、 副省级城市中心支行：
为全面落实科学发展观， 有效配置金融资源， 引导资金流向农村和欠发达地区， 改善农村地区金融服务， 促进农业、 农民和农村经济发展， 支持社会主义新农村建设， 现就小额贷款公司试点事项提出如下指导意见：
一、 小额贷款公司的性质
小额贷款公司是由自然人、 企业法人与其他社会组织投资设立， 不吸收公众存款， 经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。
小额贷款公司是企业法人， 有独立的法人财产， 享有法人财产权， 以全部财产对其债务承担民事责任。
小额贷款公司股东依法享有资产收益、 参与重大决策和选择管理者等权利， 以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。
小额贷款公司应执行国家金融方针和政策， 在法律、 法规规定的范围内开展业务， 自主经营， 自负盈亏， 自我约束， 自担风险， 其合法的经营活动受法律保护， 不受任何单位和个人的干涉。
二、 小额贷款公司的设立
小额贷款公司的名称应由行政区划、 字号、 行业、 组织形式依次组成， 其中行政区划指县级行政区划的名称， 组织形式为有限责任公司或股份有限公司。
小额贷款公司的股东需符合法定人数规定。
有限责任公司应由 50 个以下股东出资设立； 股份有限公司应有 2--200 名发起人， 其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
小额贷款公司的注册资本来源应真实合法， 全部为实收货币资本， 由出资人或发起人一次足额缴纳。
有限责任公司的注册资本不得低于 500 万元， 股份有限公司的注册资本不得低于 1000 万元。
单一自然人、 企业法人、 其他社会组织及其关联方持有的股份， 不得超过小额贷款公司注册资本总额的 10%。
申请设立小额贷款公司， 应向省级政府主管部门提出正式申请， 经批准后， 到当地工商行政管理部门申请办理注册登记手续并领取营业执照。
此外， 还应在五个工作日内向当地公安机关、 中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构报送相关资料。
小额贷款公司应有符合规定的章程和管理制度， 应有必要的营业场所、 组织机构、 具备相应专业知识和从业经验的工作人员。
出资设立小额贷款公司的自然人、 企业法人和其他社会组织， 拟任小额贷款公司董事、监事和高级管理人员的自然人， 应无犯罪记录和不良信用记录。
小额贷款公司在当地税务部门办理税务登记， 并依法缴纳各类税费。
三、 小额贷款公司的资金来源
小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、 捐赠资金， 以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。
在法律、 法规规定的范围内， 小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额， 不得超过资本净额的 50%。
融入资金的利率、 期限由小额贷款公司与相应银行业金融机构自主协商确定， 利率以同期“上海银行间同业拆放利率” 为基准加点确定。
小额贷款公司应向注册地中国人民银行分支机构申领贷款卡。
向小额贷款公司提供融资的银行业金融机构， 应将融资信息及时报送所在地中国人民银行分支机构和中国银行业监督管理委员会派出机构， 并应跟踪监督小额贷款公司融资的使用情况。
四、 小额贷款公司的资金运用
小额贷款公司在坚持为农民、 农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象。
小额贷款公司发放贷款， 应坚持“小额、 分散” 的原则， 鼓励小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务， 着力扩大客户数量和服务覆盖面。
同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的 5%。
在此标准内， 可以参考小额贷款公司所在地经济状况和人均GDP 水平， 制定最高贷款额度限制。
小额贷款公司按照市场化原则进行经营， 贷款利率上限放开， 但不得超过司法部门规定的上限， 下限为人民银行公布的贷款基准利率的 0. 9 倍， 具体浮动幅度按照市场原则自主确定。
有关贷款期限和贷款偿还条款等合同内容， 均由借贷双方在公平自愿的原则下依法协商确定。
五、 小额贷款公司的监督管理
凡是省级政府能明确一个主管部门（金融办或相关机构）
负责对小额贷款公司的监督管理， 并愿意承担小额贷款公司风险处置责任的， 方可在本省（区、 市）
的县域范围内开展组建小额贷款公司试点。
小额贷款公司应建立发起人承诺制度， 公司股东应与小额贷款公司签订承诺书， 承诺自觉遵守公司章程， 参与管理并承担风险。
小额贷款公司应按照《公司法》 要求建立健全公司治理结构， 明确股东、 董事、 监事和经理之间的权责关系， 制定稳健有效的议事规则、 决策程序和内审制度， 提高公司治理的有效性。
小额贷款公司应建立健全贷款管理制度， 明确贷前调查、 贷时审查和贷后检查业
务流程和操作规范， 切实加强贷款管理。
小额贷款公司应加强内部控制， 按照国家有关规定建立健全企业财务会计制度， 真实记录和全面反映其业务活动和财务活动。
小额贷款公司应按照有关规定， 建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度， 准确进行资产分类， 充分计提呆账准备金， 确保资产损失准备充足率始终保持在 100%以上， 全面覆盖风险。
小额贷款公司应建立信息披露制度， 按要求向公司股东、 主管部门、 向其提供融资的银行业金融机构、 有关捐赠机构披露经中介机构审计的财务报表和年度业务经营情况、 融资情况、 重大事项等信息， 必要时应向社会披露。
小额贷款公司应接受社会监督， 不得进行任何形式的非法集资。
从事非法集资活动的，按照国务院有关规定， 由省级人民政府负责处置。
对于跨省份非法集资活动的处置， 需要由处置非法集资部际联席会议协调的， 可由省级人民政府请求处置非法集资部际联席会议协调处置。
其他违反国家法律法规的行为， 由当地主管部门依据有关法律法规实施处罚；构成犯罪的， 依法追究刑事责任。
中国人民银行对小额贷款公司的利率、 资金流向进行跟踪监测， 并将小额贷款公司纳入信贷征信系统。
小额贷款公司应定期向信贷征信系统提供借款人、 贷款金额、 贷款担保和贷款偿还等业务信息。
六、 小额贷款公司的终止
小额贷款公司法人资格的终止包括解散和破产两种情况。
小额贷款公司可因下列原因解散：
（一）
公司章程规定的解散事由出现； （二）
股东大会决议解散； （三）
因公司合并或者分立需要解散； （四）
依法被吊销营业执照、 责令关闭或者被撤销； （五）
人民法院依法宣布公司解散。
小额贷款公司解散， 依照《公司法》 进行清算和注销。
小额贷款公司被依法宣告破产的， 依照有关企业破产的法律实施破产清算。
小额贷款公司依法合规经营， 没有不良信用记录的， 可在股东自愿的基础上， 按照《村镇银行组建审批指引》 和《村镇银行管理暂行规定》 规范改造为村镇银行。
七、 其他
中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构， 要密切配合当地政府，创造性地开展工作， 加强对小额贷款公司工作的政策宣传。
同时， 积极开展小额贷款培训工作， 有针对性的对小额贷款公司及其客户进行相关培训。
本指导意见未尽事宜， 按照《中华人民共和国公司法》 、 《中华人民共和国合同法》 等法律法规执行。
本指导意见由中国银行业监督管理委员会和中国人民银行负责解释。
请各银监局和人民银行上海总部、 各分行、 营业管理部、 各省会（首府）
城市中心支行、 副省级城市中心支行联合将本指导意见转发至银监分局、 人民银行地市中心支行、 县（市）
支行和相关单位。
中国银行业监督管理委员会 中国人民银行二○○八年五月四日
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篇三：小额贷款公司执行什么会计制度
贷款公司财务会计管理制度 为了规范我公司的财务行为， 加强财务管理， 提高资金使用效益， 保障我公司的信贷工作正常开展， 本着"增收节支， 勤俭办事业"的原则， 结合本公司的实际情况， 特制定本制度。一、 会计人员岗位责任制度
本公司设置三个工作岗位， 财会主管、 会计岗位和出纳岗位。
其岗位职责如下:
㈠财会主管岗位
1、 按国家有关财政财经方针政策、 法律法规、 规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。
2、 具体负责组织本公司财会工作， 组织编制本公司的预算计划、 财务计划， 审核监督本公司的财务收支。
3、 督促本公司的会计人员依法建账、 依法核算， 保证会计工作规范有序、 科学，并依法对本公司的预算计划、 财务计划执行情况进行监督。
4、 定期或根据实际需要审核(查) 本公司的财务报告(表) ， 并负责向公司领导汇报， 促进财务管理和经营管理水平的提高。
5、 参与拟定项目申报文件、 经济合同(协议) 及其他经济文件; 协助公司领导做好项目的审查、 申报、 检查和指导等工作。
6、 模范遵守会计人员职业道德规范， 努力当好公司领导的参谋和助手。
7、 积极完成公司领导安排的其他有关工作。
㈡会计岗位
1、 认真执行财会规章制度， 依法建立总账、 明细账及其他辅助账簿， 相比看融资 。
进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。
2、 审核收支的原始凭证， 企业经营计划与预算制度范文(最新精编) (7 个 doc5个 ppt) 保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、 登记会计账簿、 编制会计报表。
3、 定期对本公司的固定资产、 进行清理。
4、 按时办理有关证、 照年审工作， 交纳有关税费。
5、 妥善保管会计凭证、 会计账簿、 会计报表等有关会计资料。
6、 自觉遵守会计人员道德规范， 工作尽职尽责。
7、 积极参加政治学习， 刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训， 不断提高自身的综合素质企业安全培训制度(最新精编) (25 个 doc) : 。
8、 积极完成上级领导安排的其他有关工作。
㈢出纳岗位
1、 办理现金收付和银行结算业务， 逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。
2、 保管库存现金和各种有价证券， 保管有关印章和空白票、 据。
3、 严格遵守和执行银行结算制度、 现金管理制度， 定期盘点库存现金和有价证券， 保证账款符。
4、 协同会计做好财务收支监督工作， 及时结账和传递会计凭证。
5、 自觉遵守会计人员职业道德规范， 及时参加政治学习和业务技能培训， 不断提高自身政治、 业务素质。
6、 积极完成上级领导安排的其他有关工作。
二、 账务处理程序制度
1、 按照企业单位财会制度的规定设置、 使用和审核会计科目和明细科目; 运用借贷记账法进行会计核算; 会计凭证的格式采用借贷记账法的格式; 会计账簿的设置分为总分类账、 明细分类账和日记账; 会计报表的种类为资产负债表、 收入支出表和其他表; 按月(季) 、 年度编报。
2、 会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证， 同时登记收入明细账， 之后及时交给出纳登记"现金日记账"， 然后再交会计保管。
3、 会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记"现金日记账"后再交会计登记支出明细账， 并保管凭证。
4、 会计定期汇总账凭证， 填制记账凭证汇总表， 登记总账。
5、 会计根据银行收、 付款票据凭证填制记账凭证、 登记明细账后交出纳登记银行、 现金日记账， 之后交会计保管。
6、 会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证， 核对后填制记账凭证， 登记明细账。
7、 会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证， 登记明细账。
8、 记账凭证的审核要求: 某公司绩效考核计划手册(6 个 doc3 个 ppt) 审核记账凭证名称、 填制日期和编号、 经济业务内容摘要、 会计科目和金额、 所附的原始凭证张数、 记账凭证的填制人、 记账人、 复核人的签名或盖章。
其实公司。
审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。
9、 记账原则: 按记账凭证的时序登记日记账， 按记账凭证的明细科目登记明细分类账， 按记账凭证汇总表登记总分类账。
10、 月底、 年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表， 编写财务报告说明书， 尽可能地说明、 分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。
三、 内部牵制制度
1、 内部牵制制度的原则: 根据国家财经法律、 会计法律、 法规、 财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。
2、 财务主管具体督促贯彻、 检查本公司各项财务会计制度的执行情况， 直接对公司长负责。
3、 会计负责对原始凭证的审核、 记账凭证的填制， 总账及明细账的登记， 会计报表的编制并对财务报表进行分析、 说明， 负责会计档案的保管工作。
4、 出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账， 听听 改制重组。
但不得兼收入、 费用、 债权、 债务账簿的登记工作以及稽核工作。
5、 出纳负责保管库存现金和各种有价证券。
6、 签发支票所使用印章， 由会计与出纳分开保管。
7、 空白收款收据和空白支票设登记簿登记， 由会计保管、 核销。
会计领、 开收据， 所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款， 并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。
会计应及时与出纳核实收入款项。
支票由会计签发， 由出纳具体输办理。
发票、 支票不得事前签好公私章， 预留印签。
8、 总务处具体负责财产物资的验收入库、 领用、 报废进行分类明细账登记， 会计会同总务处对财产物资定期进行核对， 做到账、 卡、 实相符， 并按期编报财产物资增减变动情况表。
四、 内部稽核、 审计监督制度
1、 财务主负责组织稽核、 监督、 审计工作。
2、 财务主管负责对本公司的会计凭证、 会计账簿、 会计报表进行复核和经济合同、 协议、 项目的执行情况进行监督。
3、 会计负责对原始凭证进行审核， 财务主管负责对原始凭证进行复核。
对不真实、 不合法的原始凭证， 不予受理， 并及时向公司领导报告， 请求查明原因， 追究当事人的责任。
对记载不准确、 不完整的原始凭证， 予以退回， 要求更正、 补充。
4、 会计人员发现账簿记录与实物、 款项不符的应及时按国家规定处理， 超越会计人员职权范围的， 应立即向领导报告， 请求查明原因， 作出处理。
5、 财务主管必须每月定期核对银行存款、 库存现金结余数; 经常核对债权、 债务往来账项; 定期核实财产物资期末结余， 以保证账账、 账实相符。
6、 财务主管对收入款项存入银行进行监督， 防止私设"小金库"、 "账外账"。
7、 稽核的方法内容包括: 原始凭证是否合法真实; 记账凭证是否附有合法完整的原始凭证; 记账凭证与原始凭证、 总账、 明细账之间是否相符; 会计报表与总账或明细账是否相符; 固定资产、 流动资产等实物与账面记录是否相符。
8、 财务主管、 会计、 出纳必须对财务收支情况、 会计资料的合法性和真实性负责。
五、 原始记录管理制度
1、 原始凭证的审核包括合法性、 合理性、 完整性、 准确性的审核。
2、 原始凭证内容必须具备: 凭证的名称、 填制凭证日期、 填制凭证单位的名称和盖章、 接受凭证单位名称、 经济业业务内容、 数量、 单价和金额。
3、 自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章， 对外开出的原始凭证， 必须加盖本单位的公章。
4、 原始凭证的填制必须记录真实、 填制及时、 内容完整、 书写清楚、 数字准确、责任明确。
5、 外来原始凭证如有遗失， 应取得原填制单位加盖公章的书面证明， 证明中应列明遗失的原始凭证的号码、 金额和内容等， 由公司领导批准后， 才能代替原始凭证。
对于确实无法取得的原始凭证， 如车、 船、 飞机票等应由当事人写明详细情况， 经公司领导批准后， 方能作为原始凭证报账。
6、 原始凭证不得外借。
其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时， 必须经公司领导批准后， 方能办理调阅或复制手续。
六、 财产清查制度
1、 本公司所有固定资产、 货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。
2、 财产清查由总务处组织进行。
3、 财产清查期限为: 固定资产至少每年年终盘点一次; 货币资金、 有价证券至少每月盘点一次。
盘点方式一般采用"实地盘存制"。
4、 盘点结果处理: 盘盈部分应及时补记入账， 盘亏损失， 属于自然灾害等特殊情况造成的， 由公司领导批准销账; 属于过失的责任事故造成的， 应当给予过失人以必要的经济、 行政处罚， 作损失处理; 属于违法的， 应当依法追究责任。
七、 财务收支审批制度
1、 严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。
对违反国家财会制度规定的财务支出， 财务不予办理。
2、 支出必须取得合法的原始凭证， 由经手人、 证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。
3、 严格执行"一支笔"审批制度， 即由公司总经理负责审批。
公司总经理出差超过十天的， 可委托一名副总经理代为审批。
4、 重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。
八、 财务会计分析制度
1、 定期(季末、 年末) 或根据实际需要对本公司经济活动状况、 预算计划的执行情况进行分析。
提供经济预测、 决策资料， 为领导决策服务。
2、 财务活动分析的主要内容包括: 收入、 费用支出及效益的分析; 流动资产与固定资产使用效果分析; 债权、 债务构成及原因分析等。
3、 财务活动分析的基本要求为: 情况真实、 要点明确、 问题抓准、 建议可行、 文字简练。
4、 财务活动分析的一般程序为: 占有资料， 掌握情况; 指标对比， 揭露问题; 抓住关键， 分析预测; 提出可行措施， 解决问题。
5、 财务活动分析方法包括: 对比分析法、 连环替代法和差额计算法等。
6、 财务活动分析的格式结构: 财务状况总的评价; 分析与论证; 提出建议或措施。
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篇四：小额贷款公司执行什么会计制度
省财政厅关于印发《江苏省农村小额贷款公司 财务制度（试行）》 和《江苏省农村小额贷款公司 会计核算办法（试行）》 的通知各市、 县财政局：
为了 规范我省农村小额贷款公司（ 以下简称小额贷款公司）财务核算行为， 提高小额贷款公司财务管理水平， 防范财务风险，促进小额贷款公司稳定健康发展， 根据 《金融企业财务规则》 （ 财政部令第 42 号）、《企业会计准则》、《财政部关于小额贷款公司执行<金融企业财务规则>的通知（ 财金[2008]185 号）
及国家有关财经法规、 规章， 我们制定了《江苏省农村小额贷款公司财务制度（ 试行）》（ 见附件一）
和《江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（ 试行）》（ 见附件二）， 现印发给你们， 并提出以下要求，请一并贯彻执行：
一、 请各市、 县财政局接此通知后， 尽快将文件转发至本地小额贷款公司， 督促小额贷款公司按照文件要求， 规范执行我厅制定的财务制度和会计核算办法， 指导小额贷款公司建立健全内部财务管理制度。
二、 全省小额贷款公司应于 2010 年 1 月 1 日 起， 统一执行我厅制定的财务制度和会计核算办法， 相关会计软件另 行下发。
三、 全省小额贷款公司应于每季度终了 后 10 个工作日 内，向同级财政部门报送财务会计报告， 包括资产负债表、 利润表及附表（ 报表格式见附件二第四章）。
此外， 小额贷款公司还应于每年 4 月 底前， 向同级财政部门报送经审计后的上年度财务会计
报告。
联系人：
叶松
联系电话：
025-83633704
附件一：
江苏省农村小额贷款公司财务制度（ 试行）
附件二：
江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（ 试行）
二 OO 九年七月 二日
附件一：
江苏省农村小额贷款公司财务制度（试行）
第一章
总 则
第一条 为了 加强农村小额贷款公司 （ 以下简称小额贷款公司）
财务管理， 规范小额贷款公司财务行为， 防范小额贷款公司财务风险， 促进小额贷款公司法人治理结构的建立和完善， 保护小额贷款公司及其相关方合法权益， 维护社会经济秩序， 根据 《金融企业财务规则》（ 财政部令第 42 号）、《财政部关于小额贷款公司执行<金融企业财务规则>的通知（ 财金[2008]185 号）
及国家有关法规、 规章等相关规定， 制定本制度。
第二条 在江苏省内依法设立的小额贷款公司适用本制度。
本制度所称小额贷款公司 ， 是指在江苏省辖区内由企业法人、 自 然人和其他社会组织依法出资设立的， 不吸收或变相吸收公众存款， 专营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司，拥有独立的法人财产， 享有法人财产权， 以全部财产对其债务承担民事责任。
第三条 小额贷款公司应执行国家金融方针和政策， 在法律、法规规定的范围内开展业务， 自 主经营， 自 负盈亏， 自 我约束，自 担风险， 其合法的经营活动受法律保护， 不受任何单位和个人的干涉。
第四条 小额贷款公司 应当根据本制度的规定， 以及自 身发展的需要， 建立健全内部财务管理制度， 设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员 ， 运用预测、 计划、 预算、 控制、 监督、考核、 评价和分析等方法， 筹集资金， 营运资产， 控制成本， 分配收益， 配置资源， 反映经营状况， 防范和化解财务风险， 实现持续经营和价值最大化。
第五条 各市、 县（ 含县级市、 市辖区， 下同）
财政部门（ 以下简称财政部门）
依法指导、 管理和监督本级小额贷款公司的财
务管理工作。
第六条 小额贷款公司 的设立须依有关规定经省政府有关部门批准， 并依法在工商行政管理部门办理注册登记。
第七条 小额贷款公司在完成工商登记后 30 日 内， 应当向同级财政部门提交设立批准证书、 营业执照、 验资证明、 章程等文件的复印件。
小额贷款公司发生分立、 合并、 设立分支机构， 以及主要工商登记事项发生变更时， 在依法完成工商变更登记后 30 日 内，应当向同级财政部门提交有关变更文件复印件。
第八条 小额贷款公司 应当依法缴纳各类税费。
小额贷款公司财务处理与税收法律、 行政法规规定不一致的， 纳税时应当依法进行调整。
第二章职责、 职权
第九条 小额贷款公司 在坚持为农民、 农业和农村经济发展服务的原则下自 主选择贷款对象， 重点面向农村中小企业、 农民专业合作组织、 个体工商户 和个人创业者提供贷款服务。
小额贷款的资金运用必须符合以下规定：
（ 一）
坚持“小额、 分散” 的原则， 对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的 10%， 单户 小额贷款（ 标准分别为：
苏南 50 万元以下、 苏中 30 万元以下、 苏北 20 万元以下）
的余额或笔数之和占全部贷款总量的比重不低于 70%； 贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道， 减少现金交易。
（ 二）
在符合国家有关法律法规的前提下， 贷款利率由借贷双方自 主约定。
第十条 财政部门履行下列财务管理职责：
（ 一）
监督小额贷款公司执行本制度以及其他的财务管理规定， 指导、 督促小额贷款公司建立健全内部财务管理制度；
（ 二）指导、 督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况， 监督小额贷款公司财
务行为；
（ 三）
加强小额贷款公司财务信息管理， 实施小额贷款公司财务评价；
（ 四）
监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估；
（ 五）
制定并实施促进小额贷款公司改革和发展的财政、 财务政策， 组织小额贷款公司财务管理人员 的业务培训；
（ 六）
有关法律、 行政法规规定的其他财务管理职责。
第十一条 小额贷款公司 的投资者（ 以下简称投资者）
应通过股东会、 董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：
（ 一）
执行并督促经营者执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定；
（ 二）决定内部财务管理制度， 明确经营者的财务管理权限；
（ 三）
决定财务管理职能部门的设置；
（ 四）
决定财务计划和财务预算， 决定筹资、 处置重大资产、经营者报酬、 利润分配等重大财务事项；
（ 五）
对经营者实施财务监督和财务考核， 决定聘任或者解聘财务负责人；
（ 六）
决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；
（ 七）
按照章程的规定， 行使其他财务管理职权。
投资者可以通过制度规范、 章程约定等方式， 将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。
第十二条 小额贷款公司 的经营者（ 以下简称经营者）
按照规定行使下列财务管理职权：
（ 一）
执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定；
（ 二）
拟订内部财务管理制度、 财务控制制度及贷款管理制度， 经投资者议定后报同级财政部门备案， 并具体组织实施；
（ 三）
组织财务预测， 编制财务计划和财务预算草案， 实施财务控制、 分析和考核； 组织实施利润分配等财务管理方案； 组织财务事项审批；
（ 四）
组织缴纳各类税费；
（ 五）
执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定， 依法缴纳社会保险费、 住房公积金等， 保障职工合法权益；
（ 六）
归集财务信息， 依法组织编制和报送财务会计报告；
（ 七）
提请聘任或者解聘财务负责人；
（ 八）
配合有关机构依法实施的审计、 评估和监督检查；
（ 九）
按照章程的规定， 以及股东会或者董事会的要求， 行使其他财务管理职权。
第三章财务风险
第十三条
小额贷款公司应按照《公司法》 要求建立健全法人治理结构， 明确股东、 董事、 监事和经理之间的权责关系， 制定稳健有效的议事规则、 决策程序和内审制度， 提高公司治理的有效性。
第十四条
小额贷款公司 应建立健全贷款管理制度和风险控制制度， 明确贷前调查、 贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范， 建立审慎规范的资产分类和拨备制度， 准确进行资产分类， 充分计提减值准备金， 确保资产损失准备充足率保持在 100%以上。
小额贷款公司呆账核销工作应严格执行国家有关规定， 对于符合呆账认定条件的债权， 经股东会或董事会批准后予以核销。
第十五条
小额贷款公司 应按照国家有关规定建立健全企业财务会计制度， 并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。
各级财政部门可根据工作需要， 聘请专业的中介机构， 对小额贷款公司进行专项审计或稽核。
第十六条
小额贷款公司应建立信息披露制度， 按期向有关部门提交财务报表和业务经营情况报告等， 并定期向公司股东、为其提供融资的银行业金融机构和有关捐赠机构披露上述信息，必要时应向社会披露。
第十七条 小额贷款公司 应当根据本制度的规定及内部财务管理制度的要求， 建立健全财务风险控制体系， 明确财务风险管理的权限、 程序、 应急方案和具体措施， 以及财务风险形成当事人应承担的责任， 防范和化解财务风险。
第十八条 小额贷款公司 应当 建立规范有效的资本补充机制， 保持业务规模与资本规模相适应， 在资本充足率、 偿付能力等方面满足有关法律、 法规的要求。
第十九条 小额贷款公司 应当按照保障相关各方利益、 保证支付能力、 实现持续经营的原则， 根据有关法律、 法规的规定，控制资产负债比例， 足额提留用于清偿债务的资金。
第二十条 小额贷款公司 应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价， 按照规定进行风险分类， 对可收回金额低于账面价值的部分， 按照国家有关规定计提资产减值准备。
小额贷款公司应按以下比例按季计提贷款损失准备：
对于关注类贷款， 计提比例为 2%； 对于次级类贷款， 计提比例为 25%；对于可疑类贷款， 计提比例为 50%； 对于损失类贷款， 计提比例为 100%。
其中：
次级和可疑贷款的损失准备， 计提比例可以上下浮动 20%。
第二十一条 小额贷款公司 对计提减值准备的资产， 应当落实监管责任。
对能够收回或者继续使用的， 应当收回或者使用；对已经损失的， 应当按照规定的程序核销； 对已经核销的， 应当实行账销案存管理。
第二十二条 经有权部门 批准可从事担保业务小额贷款公司， 对外提供担保应当符合法律、 行政法规的规定， 根据被担保对象的资信及偿债能力， 采取相应的风险控制措施， 并设立备查账簿登记， 及时跟踪监督。
上述小额贷款公司提供除主营业务范围以外的担保， 应当由股东会或董事会决定； 为小额贷款公司投资者或者实际控制人提供担保的， 应当由股东会决议。
小额贷款公司对外提供担保， 应按照国家有关规定， 分别按照年末担保费收入 50%的比例计提未到期责任准备和按当年年末担保余额 1%的比例计提担保赔偿准
备。
第四章资金筹集
第二十三条 小额贷款公司 筹集资本金， 应当符合国家有关资本金管理的规定， 根据发展战略和经营规划拟定筹资方案， 履行规定的程序。
第二十四条 小额贷款公司 组织形式为有限责任公司 的， 其最低注册资本金， 苏南地区为 5000 万元人民币 ， 苏中地区为 3000万元人民币 ， 苏北地区为 2000 万元人民币 。
注册资本金为实缴资本， 以货币 形式出资。
第二十五条 小额贷款公司 出资人为法人企业的， 应符合以下条件：
（ 一）
具有良好的法人治理结构和健全的内部控制制度；
（ 二）
入股资金来源真实合法；
（ 三）
上年末净资产不低于 5000 万元且资产负债率不高于70%；
（ 四）
近三年连续赢利且三年净利润累计总额不低于 1500万元；
（ 五）
具有良好的社会声誉和诚信记录， 近 3 年在业务经营、财务管理、 税收管理等方面无违法行为；
（ 六）
其他条件。
小额贷款公司出资人为自 然人的， 必须具备完全民事行为能力； 无犯罪记录和不良信用记录； 收入状况良好， 有较强的抗风险能力。
出资人为其他企业或社会组织的， 必须合法设立且出资人及其法定代表人无不良信用记录或犯罪记录； 近三年的财务状况良好， 有较强的经营管理能力和资金实力。
第二十六条 小额贷款公司 筹集资本金， 应当聘请会计师事务所验资。
办理工商登记后， 应当向出资人出具出资证明书。
第二十七条 小额贷款公司筹集的资本金， 在持续经营期间，
投资者除依法进行转让外， 不得以任何方式抽走。
小额贷款公司在筹集资本金活动中， 投资者缴付的出资额超出资本金的差额， 计入资本公积； 经投资者决议后， 资本公积用于转增资本金。
第二十八条 小额贷款公司 以借款等方式筹集资金， 应当符合国家有关规定， 明确筹资目 的， 考虑资金需求和债务风险， 签订书面合同， 不得擅自 提高或变相提高利率和付费标准， 并应适时合理调整负债结构， 降低筹资成本。
第五章
资产营运
第二十九条 小额贷款公司 应当统一管理资金账户 ， 明确资金调度的条件、 权限和程序。
调度资金应当按照内部财务管理制度， 依据有效合同和合法凭证办理手续， 不得私存私放资金。
第三十条 小额贷款公司 管理库存现金及其他形式的现金资产， 应当满足流动性要求， 并控制现金资产总量。
第三十一条 小额贷款公司 应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核， 跟踪履约情况， 明确债权， 制定收账政策， 及时清收应收款项。
第三十二条 小额贷款公司 应当 按照 内部财务管 理制 度规定， 定期清查核实各类固定资产， 落实使用和管理责任。
购建重要固定资产、 实施重大技术改造， 应当进行可行性论证， 并落实决策和执行责任。
固定资产折旧可以依据产业发展态势和技术进步的要求， 结合固定资产经济寿命及其使用状况， 确定折旧年限， 选用折旧方法， 按季（ 月 ）
计提。
固定资产折旧政策一经选用， 不得随意变更， 确需变更的， 应当经股东会或者董事会决议后执行。
有关法律、 行政法规规定必须披露变更理由的， 应当及时披露。
已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目 ， 应当比...
篇五：小额贷款公司执行什么会计制度
省小额贷款公司管理办法（试行）第一章 总则 第一条 为保护在江苏省内的小额贷款公司及其客户的合法权益，
加强对小额贷款公司的监督管理， 规范小额贷款公司的行为，保障小额贷款公司稳健运营， 根据《中华人民共和国公司法》 和其他有关法律法规， 结合江苏省实际情况， 制定本办法。
第二条 本办法所称小额贷款公司， 是指依照本办法及有关法律、 法规， 由自然人、 企业法人与其他社会组织投资， 在本省的县（市、 区）
域范围内设立，不吸收公众存款， 经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。
第三条 小额贷款公司是企业法人， 有独立的法人财产， 享有法人财产权， 以全部法人财产对其债务承担民事责任。
小额贷款公司股东依法享有资产收益、 参与重大决策和选择管理者等权利， 以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。
第四条 小额贷款公司应遵循国家法律、 行政法规， 执行国家金融方针和政策， 在法律、 法规规定的范围内开展业务， 自主经营， 自负盈亏， 自我约束， 自担风险， 其合法的经营活动受法律的保护， 不受任何单位和个人的干涉。第二章 机构的设立 第五条 小额贷款公司的名称由行政区划、
字号、 行业、 组织形式依次组成， 其中行政区划是企业所在地县级行政区划的名称或地名； 市辖区的名称不能单独用作企业名称中的行政区划， 在本省地级以上市辖区范围内设立的， 其名称中的市辖区名称应当与市行政区划连用； 小额贷款公司名称中的行业表述应当标明“小额贷款”字样； 组织形式为有限责任公司或股份有限公司。
第六条 小额贷款公司的股东需符合法定人数规定。
有限责任公司应由 50 个以下股东出资设立； 股份有限公司应有 2―200 名发起人， 其中须有半数以上的发起人在中国境内有固定住所。
小额贷款公司主发起人（或最大股东）
需具备以下条件：
（一）
管理规范、 信用优良、 实力雄厚的当地骨干企业（注册地且住所在试点县（市、区）
或者总部注册地且住所在试点市但在试点县（市、 区）
有分支机构）；
（二）
具有完善的公司治理机制；
（三）
申请前一个会计年度净资产不低于 5000 万元人民币〔山区县 （市、区）
不低于 2000 万元〕、 资产负债率不高于 70％， 申请前连续 3 个会计年度盈利且利润总额在 1000 万元人民币〔山区县（市、 区）
500 万元〕 以上， 其中最末年度净利润 300 万元人民币〔山区县（市、 区）
150 万元〕 以上。
如果主发起人（或最大股东）
有 2 个以上均需具备上述条件。
第七条 设立小额贷款公司应当符合下列条件：
（一）
有符合《中华人民共和国公司法》 规定的章程。
（二）
有限责任公司的注册资本不低于 3000 万元人民币〔山区县（市、 区）
不低于 1500 万元〕， 股份有限公司的注册资本不低于 5000 万元人民币〔山区县（市、 区）
不低于 2000 万元〕， 全部资本来源应真实合法， 为实收货币资本，由出资人或发起人一次性缴足。试点期间， 注册资本的上限为 2 亿元人民币。健康运营 1 年以上， 各方面达到监管要求， 可根据实际需要申请扩大资本金注入。
（三）
主发起人（或最大股东）
及其关联方合计持股比例不超过 45％， 其中每一个主发起人（或最大股东）
及其关联方合计持股比例不超过 20％， 其余单个股东及其关联方持股比例不得超过小额贷款公司注册资本总额的 10％， 单个股东持股不得低于 1％。
主发起人（或最大股东）
持有的股份自小额贷款公司成立之日起 3 年内不得转让， 其他股东 2 年内不得转让。
（四）
有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员。
（五）
有具备任职专业知识和从业经验的工作人员。
（六）
有必需的组织机构和管理制度。
（七）
有符合要求的营业场所、 安全防范措施和与业务有关的其他设施。
（八）
省级业务主管部门规定的其他条件。
第八条 小额贷款公司应依照《中华人民共和国公司法》 自主选择组织形式。
第九条 小额贷款公司的投资人包括：
境内自然人、 企业法人和其他社会组织； 境外小额信贷组织或金融机构； 省级业务主管部门认可的其他投资人。
第十条 境内自然人作为投资人， 应当符合以下条件：
（一）
有完全民事行为能力；
（二）
有良好的社会声誉和诚信记录；
（三）
入股资金为自有资金且来源合法， 不得以借贷资金入股， 不得以他人委托资金入股。
第十一条 境内企业法人作为投资人， 应当符合以下条件：
（一）
在工商行政管理部门登记注册， 具有法人资格；
（二）
有良好社会声誉、 诚信记录和纳税记录， 能按期足额偿还金融机构的贷款本金
和利息；
（三）
财务状况良好， 最近 2 个会计年度连续盈利；
（四）
有较强的经营管理能力和资金实力；
（五）
年终分配后， 净资产达到全部资产的 30％以上（合并会计报表口径）；
（六）
权益性投资余额原则上不得超过本企业净资产的 50％（含本次投资金额， 合并会计报表口径）；
（七）
入股资金来源真实合法。
第十二条 境内其他社会组织作为投资人， 应当有良好的社会声誉和诚信记录， 并具备投资主体资格和相应的资金实力。
第十三条 境外机构投资小额贷款公司的， 应符合以下条件：
（一）
最近 1 个会计年度末总资产原则上不少于 10 亿美元；
（二）
财务稳健， 资信良好， 最近 2 个会计年度连续盈利；
（三）银行业金融机构资本充足率应达到其注册地银行业资本充足率平均水平且不低于 8％， 非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的 10％；
（四）入股资金来源真实合法；
（五）公司治理良好， 内部控制健全有效；
（六）
注册地国家（地区）
金融机构监督管理制度完善；
（七）
该项投资符合注册地国家（地区）
法律、 法规的规定以及监管要求；
（八）
注册地国家 （地区）
经济状况良好；
（九）
该项投资符合我国关于外商投资的有关规定；
（十）省级业务主管部门规定的其他条件。
第十四条 小额贷款公司试点申请。
经试点县 （市、 区）政府筛选的小额贷款公司主发起人（或最大股东）
应向拟设地所在县（市、 区）
政府递交小额贷款公司设立申请材料， 包括：
（一）
设立小额贷款公司申请书。
应当载明拟设立小额贷款公司的名称、 拟设地、 注册资本、 股权结构、 业务范围等基本信息以及设立的目的。
（二）公司设立方案。
内容包括小额贷款公司的设立步骤、 时间安排； 注册资本、 股东名册及其出资额、 出资比例； 公司章程草案及管理制度， 包括业务管理制度、 财务管理制度、 风险监控制度、 信息披露制度； 拟聘高级管理人员（即小额贷款公司的总经理/总裁和副总经理/副总裁， 下同）
的基本情况和聘任其他从业人员计划。
（三）
责任承诺书。
股东承诺自愿出资入股小额贷款公司， 资金来源真实合法； 上报申请材料真实、 准确、 完整； 自觉遵守国家、省有关小额贷款公司的相关规定， 遵守公司章程， 参与管理并承担风险， 不从事非法或变相吸收公众存款、 非法集资等金融违法活动。
（四）
可行性研究报告。
内容至少包括：
拟设地经济金融情况； 拟设机构的市场前景分析， 包括市场定位、 设立后所能提供的服务等； 未来 3 年财务预测， 经过预测的拟设机构开业后 3 年的资产负债规模、 盈利水平、 资本收益率、 资产收益率等； 业务拓展计划； 风险控制能力等。
（五）
股东基本情况。
包括股东之间关于出资设立小额贷款公司的协议； 各股东承诺相互之间没有关联关系； 法人股东的名称、注册地址、 经股东（代表）
大会通过的同意投资设立小额贷款公司的决定， 法定代表人姓名，法人代码证复印件、 经过工商年检的营业执照复印件、 贷款卡复印件， 经营情况、 诚信状况、未偿还金融机构贷款本息情况、 纳税记录等事项； 自然人股东的姓名， 简历， 身份证复印件，入股资金来源和个人财产性收入的相关证明材料。
（六）
法人股东最近 2 年经审计的资产负债表、 利润表和现金流量表。
（七）
各股东信用记录查询授权书。
（八）
法定验资机构出具的验资证明（可在机构准入审查委员会审核前提供）。
（九）
营业场所所有权或使用权的证明材料。
（十）
工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》。
（十一）
公安、 消防部门对营业场所出具的安全、 消防设施合格证明。
（十二）
申请人联系人、 联系【电话:15605186958】、 传真【电话:15605186958】、 电子邮件、 通讯地址。
（十三）
省级业务主管部门规定的其他材料。
第十五条 试点县（市、 区）
政府在收到小额贷款公司主发起人（或最大股东）
递交的申请材料的 15 个工作日内完成初审， 对申请材料的完整性和真实性提出审核意见， 并拟定小额贷款公司试点申报方案报所在市金融服务办公室（简称市金融办， 下同）， 内容包括：
（一）
背景情况介绍。
包括县（市、 区）
经济金融及“三农”和小企业情况； 设立小额贷款公司的必要性和可行性。
（二）
试点工作方案。
内容包括试点组织领导， 应明确负责小额贷款公司申报初审、 日常监管、 服务测评、 风险处置的具体部门；符合相关条件及有申报意向的小额贷款公司主发起人（或最大股东）
的基本情况； 其他发起人及股东的基本情况； 试点步骤与工作安排； 其他需要说明的问题。
（三）
日常监管及风
险处置承诺。
承诺落实属地管理责任， 负责对小额贷款公司经营情况进行日常监管， 定期检查， 负责处置小额贷款公司违规、 违法经营产生的不稳定因素， 承担风险防范与处置责任。明确指定专门机构负责小额贷款公司日常管理工作。
（四）
小额贷款公司的申请材料（即本办法第十四条要求的材料）。
第十六条 市金融办自收到完整申请材料之日起 15 个工作日内对上报材料的真实性进行复审并提出同意或不同意设立小额贷款公司的建议报江苏省金融服务办公室（简称省金融办， 下同）。
省金融办自收到完整申请材料之日起 15 个工作日内作出核准或不予核准的书面决定。
第十七条 省金融办设机构准入审核委员会， 依法审核小额贷款公司的开业申请。
机构准入审核委员会由省金融办有关人员、 省直有关部门人员和所聘请的有关专家组成， 以投票的方式对小额贷款公司开业申请进行表决， 提出核准或不予核准意见， 作为省金融办向申请人作出核准或不予核准的依据。
第十八条 经核准开业的小额贷款公司凭同意设立小额贷款公司文件，
依法向当地工商行政管理部门办理登记，领取营业执照； 并在领取营业执照 5 个工作日内向当地公安机关、 中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构报送相关资料。
小额贷款公司注册资本包括国有资本和国有法人资本的， 应按照《金融类企业国有资产产权登记管理暂行办法》 规定办理国有资产产权登记。
国有资产产权登记手续应向所在地同级财政部门办理。
发生《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》 规定行为的， 应向同级财政部门办理国有资产评估备案或核准手续。
第十九条 拟任小额贷款公司董事、 监事和高级管理人员的自然人应符合下列条件：
（一）
小额贷款公司董事、 监事应具备与其履行职责相适应的金融知识、 经验及能力， 具备大专以上（含大专）
学历， 从事相关经济工作 3 年以上， 年龄在 65 周岁以下；
（二）
小额贷款公司董事长和高级管理人员应具备从事银行业工作 5 年以上， 或者从事相关经济工作 8 年以上的工作经验， 具备大专以上（含大专）
学历；
（三）
没有犯罪记录和不良信用记录；
（四）
省级业务主管部门规定的其他条件。
第二十条 小额贷款公司董事、
高级管理人员拟任人现任或曾任金融机构理事长、 副理事长、 董事长、 副董事长和高级管理人员的，申请人在提交任职资格申请材料时， 还应提交该拟任人的离任审计报告。
申请人应提交以下文件和材料：
（一）
申请书。
其中应清楚地界定拟任人拟任职务的名称、 职责、 权限， 及该职务在本公司组织架构中的位置；
（二）
任职资格申请书（见附表）；
（三）
小额贷款公司最高权力机构关于董事、 高级管理人员拟任职决议；
（四）
拟任人身份证件和所获得的最高学历、 学位、 专业资格证书复印件；
（五）
拟任人未来履职计划；
（六）
拟任人关于不存在任何不符合任职资格条件情形的书面申明， 以及履职后将守法尽责的书面承诺；
（七）
申请人（公司）
关于拟任人符合相应任职资格条件的考察报告， 其中应具体说明对每一类任职资格条件所采用的考察方式、 获得的证据和结论；
（八）
省级业务主管部门规定的其他文件。
上述（一）、（七）
应由申请人（公司）
的法定代表人签名或盖公章，（四）
应加盖申请人（公司）
人事部门章， （五）、（六）
应由拟任人签名确认。
第二十一条 小额贷款公司董事、
高级管理人员的任职资格由县级政府工作部门受理和初审， 在 10 个工作日内将初审意见和申请材料上报市金融办， 市金融办自收到完整申请材料之日起 10 个工作日内作出批准或不批准的书面决定， 并报省金融办备案。
第三章 组织机构和经营管理 第二十二条 小额贷款公司的组织形式、 组织机构及其职责应按照《中华人民共和国公司法》 的相关规定执行， 并在其章程中明确。
第二十三条 小额贷款公司应按照《中华人民共和国公司法》 要求建立健全公司治理结构， 明确股东、 董事、 监事和经理之间的权责关系， 制定稳健有效的议事规则、 决策程序和内审制度， 提高公司治理的有效性。
第二十四条 小额贷款公司章程由投资人或发起人制定和修改， 报县级政府工作部门审查并核准。
第二十五条 经省金融办批准， 小额贷款公司可经营下列业务：
（一）
办理各项小额贷款；
（二）
其他经批准业务。
第二十六条 小额贷款公司的主要资金来源：
（一）
股东缴纳的资本金、 捐赠资金；
（二）
从不超过 2 个银行业金融机构融入的资金， 余额不得超过公司资本净额的 50％。
第二十七条 小额贷款公司开展业务， 应当...
篇六：小额贷款公司执行什么会计制度
明确我省小额贷款公司执行《企业会计准则》 的通知 发文单位: 浙江省财政厅 文号: 浙财会字〔2009〕 44 号 颁布日期:2009‐6‐30实施日期:2009‐6‐30点击次数:4440 各市、 县（市、 区）财政局（宁波不发）
：
为进一步落实浙江省小额贷款公司试点工作会议要求， 确保小额贷款公司可持续发展， 针对各地反映小额贷款公司会计核算制度问题， 为加强小额贷款公司会计核算， 规范其财务行为， 防范财务风险，维护金融稳定和社会经济秩序， 现就有关事项明确如下：
一、 凡依据《中国银行业监督管理委员会中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》 (银监发〔2008〕 23 号)设立的小额贷款公司， 应执行《企业会计准则》 ， 并结合本公司的具体情况制定本公司会计核算办法。
二、 为便于各小额贷款公司制定本公司的会计核算办法， 我们拟定了《浙江省××小额贷款公司会计核算办法（参考范本）
》 （见附件）供参考。
若公司有参考范本中未尽的经济业务事项， 应按照有关会计准则执行； 若财政部今后有新的规定出台， 参考范本所涉及的会计核算内容， 应以财政部新规定为准。
三、 各地财政部门要按照规定履行财务会计管理职责， 加强财务
风险监管， 促进小额贷款公司稳健经营和健康发展。
附件：
浙江省××小额贷款公司会计核算办法（参考 范本）
二○○九年六月三十日附件：
浙江省××小额贷款公司会计核算办法（参考范本）
第一章总则 一、 为了 规范本公司的会计核算， 保证会计信息质量， 根据《中华人民共和国会计法》 、 《企业会计准则》 等有关法律、 法规，结合本公司的经营特点和实际情况， 制定本办法。
二、 公司以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
三、 公司以人民币为记账本位币。
四、 公司以权责发生制为基础进行会计确认、 计量和报告。
按照交易或事项的经济特征确定会计要素。
对会计要素进行计量时， 一般应当采用历史成本， 采用重置成本、 可变现净值、 现值、 公允价值计量的， 应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
五、 应当按照《企业财务会计报告条例》 的规定， 编制和对外提供真实、 完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、 半年度、 季度和月度财务会计报告。
六、 会计报表包括：
资产负债表、 利润表、 现金流量表及所有者
权益变动表。
第二章会计科目名称和编号序号科目编号会计科目名称一、 资产类11001库存现金21002银行存款31012其他货币资金41101交易性金融资产51111买入返售金融资产61122应收账款71131应收股利81132应收利息91221其他应收款101231坏账准备111301贴现资产121303贷款131304贷款损失准备141321代理业务资产151441抵债资产
161442抵债资产跌价准备171501持有至到期投资181502持有至到期投资减值准备191503可供出售金融资产201504可供出售金融资产减值准备211511长期股权投资221512长期股权投资减值准备231601固定资产241602累计折旧251603固定资产减值准备261604在建工程271605工程物资281606固定资产清理291607工程物资减值准备301701无形资产311702累计摊销321703无形资产减值准备331801长期待摊费用341811递延所得税资产351901待处理财产损溢二、 负债类
362001短期借款372021贴现负债382111卖出回购金融资产款392202应付账款402211应付职工薪酬412221应交税费422231应付利息432232应付股利442241其他应付款452311代理业务负债462501长期借款472801预计负债482901递延所得税负债三、 所 有 者 权 益 类494001实收资本（股本）
504002资本公积514101盈余公积534102一般风险准备544103本年利润554104利润分配四、 损益类
566011利息收入576021手续费及佣金收入586051其他业务收入596101公允价值变动损益606111投资收益616301营业外收入626402其他业务成本636403营业税金及附加646411利息支出656421手续费及佣金支出666601业务及管理费676701资产减值损失686711营业外支出696801所得税费用706901以前年度损益调整第三章会计科目使用说明1001库存现金一、 本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的， 可以单独设置“备用金”科目。
二、 公司增加库存现金， 借记本科目， 贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、 公司应设置“现金日记账”， 根据收付款凭证， 按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了， 应计算当日的现金收入合计额、 现金支出合计额和结余额， 并将结余额与实际库存额核对， 做到账款相符。
四、 本科目期末借方余额， 反映公司实际持有的库存现金。
1002银行存款一、 本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、 公司增加银行存款， 借记本科目， 贷记“库存现金”、 “应收账款”等科目； 减少银行存款做相反的会计分录。
三、 公司应按开户银行、 存款种类等， 分别设置“银行存款日记账”， 根据收付款凭证， 按照业务的发生顺序逐笔登记， 每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对， 至少每月核对一次。
月份终了， 公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额， 必须逐笔查明原因进行处理， 并应按月编制“银行存款余额调节表”， 及时调节相符。
四、 本科目期末借方余额， 反映公司实际存在银行的款项。
1002其他货币资金一、 本科目核算公司的银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 存出投资款、 外埠存款等其他货币资金。
二、 公司增加其他货币资金， 借记本科目， 贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金， 借记有关科目， 贷记本科目。
三、 本科目可按银行汇票或本票， 外埠存款的开户银行， 分别“银行汇票”、 “银行本票”、 “信用卡”、 “存出投资款”、 “外埠存款”等进行
明细核算。
四、 本科目期末借方余额， 反映公司持有的其他货币资金。
1101交易性金融资产一、 本科目核算公司为交易目的所持有的债券投资、 股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产， 也在本科目核算。
二、 本科目可按交易性金融资产的类别和品种， 分别“成本”、 “公允价值变动”等进行明细核算。
三、 交易性金融资产的主要账务处理。
（一）
公司取得交易性金融资产， 按其公允价值， 借记本科目（成本）
， 按发生的交易费用， 借记“投资收益”科目， 按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利， 借记“应收利息”或“应收股利”科目， 按实际支付的金额， 贷记“银行存款”等科目。
（二）
交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利， 或在资产负债表日按分期付息、 一次还本债券投资的票面利率计算的利息， 借记“应收股利”或“应收利息”科目， 贷记“投资收益”科目。（三）
资产负债表日， 交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额， 借记本科目（公允价值变动）
， 贷记“公允价值变动损益”科目； 公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（四）
出售交易性金融资产， 应按实际收到金额， 借记“银行存款”等科目， 按该金融资产的账面余额贷记本科目， 按其差额， 贷记
或借记“投资收益”科目。
同时， 将原计入该金融资产的公允价值变动转出， 借记或贷记“公允价值变动损益”科目， 贷记或借记“投资收益”科目。
四、 本科目期末借方余额， 反映公司持有的交易性金融资产的公允价值。
1111买入返售金融资产一、 本科目核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、 贷款等金融资产所融出的资金。
二、 本科目 可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。
三、 买入返售金融资产的主要账务处理。
（一）
公司根据返售协议买入金融资产， 应按实际支付的金额，借记本科目， 贷记“银行存款”等科目。
（二）
资产负债表日， 按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入， 借记“应收利息”科目， 贷记“利息收入”科目。
（三）
返售日， 应按实际收到的金额， 借记“银行存款”等科目，按其账面余额， 贷记本科目、 “应收利息”科目， 按其差额， 贷记“利息收入”科目。
（四）
本科目期末借方余额， 反映公司买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。
1122应收账款一、 本科目核算公司因提供咨询、 服务等经营活动应收取的款项。
二、 本科目可按债务人进行明细核算。
三、 公司发生应收账款， 按应收金额， 借记本科目， 按确认的营业收入， 贷记“手续费及佣金收入”等科目。
收回应收账款时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目。
四、 公司与债务人进行债务重组， 应当分别债务重组的不同方式进行处理。
（一）
收到账务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的， 应按实际收到的金额， 借记“银行存款”等科目， 按重组债权已计提的坏账准备， 借记“坏账准备”科目， 按重组债权的账面余额， 贷记本科目， 按其差额， 借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的， 应按实际收到的金额， 借记“银行存款”等科目， 按重组债权已计提的坏账准备， 借记“坏账准备”科目， 按重组债权的账面余额， 贷记本科目，按其差额， 贷记“资产减值损失”科目。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的， 应当比照此规定进行处理。
（二）
接受债务人用于清偿债务的非现金资产， 应按该项非现金资产的公允价值， 借记“固定资产”等科目， 按重组债权的账面余额，贷记本科目， 按应支付的相关税费和其他费用， 贷记“银行存款”、 “应交税费”等科目， 按其差额， 借记“营业外支出”科目。
（三）
以修改其他债务条件进行清偿的， 应按修改其他债务条件后债权的公允价值， 借记本科目， 按重组债权的账面余额， 贷记本科
目， 按其差额， 借记“营业外支出”科目。
五、 本科目期末借方余额， 反映公司尚未收回的应收账款； 期末如为贷方余额， 反映公司预收的账款。
1131应收股利 一、 本科目核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
二、 本科目可按被投资单位进行明细核算。
三、 应收股利的主要账务处理。
（一）
公司取得交易性金融资产， 按支付的价款中所包含的、 已宣告但尚未发放的现金股利， 借记本科目， 按交易性金融资产的公允价值， 借记“交易性金融资产——成本”科目， 按发生的交易费用， 借记“投资收益”科目， 按实际支付的金额， 贷记“银行存款”、 “存放中央银行款项”、 “结算备付金”等科目。
交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利， 按应享有的份额， 借记本科目， 贷记“投资收益”科目。
（二）
取得长期股权投资， 按支付的价款中所包含的、 已宣告但尚未发放的现金股利， 借记本科目， 按确定的长期股权投资成本， 借记“长期股权投资——成本”科目， 按实际支付的金额， 贷记“银行存款”等科目。
持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的， 按应享有的份额， 借记本科目， 贷记“投资收益”（成本法）
或“长期股权投资——损益调整”科目（权益法）
。
被投资单位宣告发放的现金股利或利润属于其在取得本公司投资前实现净利润的分配额， 借记本科目 ， 贷记“长期股权投资——成本”等科目。
（三）
取得可供出售的金融资产， 按支付的价款中所包含的、 已宣告但尚未发放的现金股利， 借记本科目， 按可供出售金融资产的公允价值与交易费用之和， 借记“可供出售金融资产——成本”科目， 按实际支付的金额， 贷记“银行存款”、 “存放中央银行款项”、 “结算备付金”等科目。
可供出售权益工具持有期间被投资单位宣告发放的现金股利， 按应享有的份额， 借记本科目， 贷记“投资收益”科目。
（四）
实际收到现金股利或利润， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目等。
四、 本科目期末借方余额， 反映公司尚未收回的现金股利或利润。1132应收利息一、 本科目核算公司交易性金融资产、 持有至到期投资、 可供出售金融资产、 发放贷款、 买入返售金融资产等应收取的利息。
公司购入的一次还本付息的持有至到期投资、 可供出售金融资产持有期间取得的利息， 分别在“持有至到期投资”、 “可供出售金融资产”科目核算。
二、 本科目可按借款人或投资类别和品种进行明细核算。
三、 应收利息的主要账务处理。
（一）
公司取得的交易性金融资产， 按支付的价款中所包含的、
已到付息期但尚未领取的利息， 借记本科目， 按交易性金融资产的公允价值， 借记“交易性金融资产——成本”科目， 按发生的交易费用，借记“投资收...
篇七：小额贷款公司执行什么会计制度
Ⅹ小额贷款公司管理办法（试行）规定的解读和应用
一、 公司名称
景洪
小额贷款有限责任公司
二、 设置条件
1 、 注册资本 1 000 万元以上货币资金 1 次足额缴足， 不得抽走。
2、 高级管理人员符合任职资格。
拟任人员除符合《公司法》 规定的条件外， 董事长、 副董事长应从事相关经济工作 5 年以上或从事银行业工作 2 年以上， 具备大专以上(含大专)学历; 总经理、 副总经理应从事银行业工作 4 年以上或从事相关经济工作 5 年以上(共中从事银行业工作2 年以上)， 具备大专以上(含大专)学历; 董事应具备与其履行职责相适应的知识、 经验及能力。
3、 50 个以下股东。
4、 具备相应专业知识和从业经验的工作人员， 其中包括熟悉农业农村经济工作的人员。
（经营管理人员需参加省金融办组织的专业培训经考核合格， 方可上岗）
5、 公司章程（标识省金融办设立的举报电话）
和必要的内部组织机构、 管理制度。
6、 营业场所、 安全防范措施和与业务有关的其他设施。
三、 公司主要发起人相关条件（通过招投标方式确定）
1 、 民营企业， 条件：
合法经营、 实力雄厚； 上年末净资产为出资额的 2 倍以上， 且资产负债率不高于 70%。
还有：
(一)在工商行政管理部门登记注册， 具有法人资格。
(二)企业法定代表人应无犯罪记录。
(三)企业应无偷逃抗骗税行为和不良信用记录。
(四)财务状况良好， 入股前 3 个年度连续盈利。
(五)有较强的经营管理能力和资金实力。
(六)入股资金来源合法， 不得以借贷资金和他人委托资金入股。
自然人， 条件：
(一)有完全民事行为能力。
(二)无犯罪记录和不良信用记录。
(三)有较强的抗风险能力和资金实力。
(四)具备一定的经济金融知识。
(五)入股资金来源合法， 不得以借贷资金和他人委托资金入股。
2、 主要发起人持股比例不高于注册资本总额的 3 0% （3 年内不得转让）
， 其余单个股东不超过注册资本总额的 1 0%（2 年内不得转让）
。
成立 1 年后， 可申请增资扩股。
董事、 高级管理人员持有的股份， 在任职期间内不得转让、 质押。
三、 申办程序
1 、 向市政府提交申请材料， 经市政府逐级审核， 签署意见后， 报省政府金融办审核。
申请材料包括：
①、 设立小额贷款公司申请书。
包括拟设立名称、 组织形式、 业务范围、 注册资本和住所， 当地经济金融发展情况和小额贷款需求分析， 企业经营方针及未来发展规划。
②、 股东基本情况。
主发起人和其他出资人情况介绍及出资比例，是否符合投资条件; 股东名册， 包括法人股东的名称、 法定代表人姓名、注册地址、 出资额、 股份比例等; 自然人股东的姓名、 住所、 身份证号码、出资额、 股份比例等。
并附经工商部门年检营业执照复印件， 自然人股东的简历和身份证复印件。
③、 出资人承诺书。
承诺内容：
自觉遵守国家、 省有关小额贷款公司的相关规定， 遵守公司章程， 参与管理并承担风险， 不从事非法金融活动， 保证入股资金来源合法， 不得以借贷资金和他人委托资金入股。
④、 出资人协议书。
股东之间关于出资设立小额贷款公司的协议。
⑤、 出资人(除自然人以外)经审计的近 3 个年度的财务会计报告。
⑥、 章程草案。
合规经营和风险防范的相关内容写入章程。
⑦、 法定验资机构出具的验资报告。
⑧、 拟任职董事、 高级管理人员的任职资格申请书， 拟任董事长、总经理简历。
（经省金融办审查同意后方可任职）
⑨、 职能部门设置、 公司治理结构及主要管理制度。
⑩、 公司住所所有权或使用权证明材料。
⑾、 律师事务所出具的有关股东关联情况的法律意见书。
⑿、 审批机关认为需要提供的其他材料。
2 、 取得省金融办审核同意的文件后， 到市工商局办理注册登记、 领取营业执照后 5 个工作日内向州市公安局、 银监局、 人行报送相关资料。3 0 内进行税务登记。
3 、 在省选定的合作银行开立账户， 于正式挂牌开业前一周， 将注册资金转入合作银行， 存入资金只能发放小额贷款， 不得挪作他用。
四、 经营（业务）
范围
①、 办理市内各项小额贷款。
②、 为市内小企业发展、 管理、 财务等提供咨询服务。
③、 其他经审查的业务。
五、 经营过程中相关要求：
1 、 不得向内部或外部集资、 吸收或变相吸收公众存款， 资金来源为股东缴纳的资本金、 捐赠资金， 及不超过 2 个银行业金融机构的融入资金。
从银行业金融机构获得融入资金的余额， 不超过资本净额的 50% 。
2、 坚持服务“三农”的原则， 贷款的投向主要用于支持农民、 农业和农村经济发展， 面向“三农”贷款不低于贷款总额的 50%。
3、 发放贷款要坚持“小额、 分散”的原则。
同一借款人的贷款余额，不得超过资本净额的 5%， 最高贷款额度不得超过 200 万元。
4、 市场化经营， 自主确定贷款利率， 但上限不超过人民银行公布贷款基准利率的 4 倍， 下限不低于人民银行公布贷款基准利率的 0.9 倍。具体利率、 期限和偿还条款等合同内容， 由双方协商确定。
5、 不得跨市经营， 不得在市外设立分支机构， 不得从事委托贷款业务和结算业务。
6、 遵守现金管理规定， 合理使用现金。
贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道， 减少现金交易。
7、 每月 1 0 日前向省金融办和当地政府主管部门报送上月资产负债表、 损益表、 现金流量表、 银行对账单及贷款明细表、 贷款发放情况汇总表等业务报表。
根据监管需要， 省金融办可委托具有相应业务资格的中介机构， 进行专项审计或稽核， 有关费用由公司承担。
六、 落实风险防范机制：
1 、 按《公司法》 建立健全公司治理结构， 制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度， 加强内部控制， 提高治理的有效性。
2、 建立严格的贷款评估制度， 配备或聘请经济、 法律、 技术等方面的专业人才， 采用项目 评估系统， 提高评估能力。
加强对贷款项目的风险评估审查和跟踪检查， 完善对贷款企业或个人的事前、 事中、 事后管理， 控制和防范风险。
3、 参照商业银行贷款 5 级分类的办法， 建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度， 准确进行资产分类， 确保资产损失准备充足率始终保持在 1 00% 以上， 全面覆盖风险。
4、 参照《金融企业会计制度》 和《ⅩⅩ地方金融企业财务规则实施办法》 ， 建立健全财务会计制度。
5、 信息披露制度， 定期向股东、 主管部门、 提供融资的银行业金融机构、 有关捐赠机构， 披露经中介机构审计的财务报表和年度业务经营情况、 融资情况、 重大事项等信息， 必要时向社会披露。
6、 向注册地人民银行分支机构申领贷款卡。
提供融资的银行， 应将融资信息及时报送小额贷款公司所在地的县级人民政府监管部门、 人民银行分支机构和中国银监会派出机构， 并应跟踪监督融资的使用情况。
七、 变更和终止的相关要求
1 、 下列变更事项之一的， 经当地政府同意后， 报省金融办审查：
(一)变更公司名称、 法定代表人、 公司住所、 公司章程、 组织形式的事项。
(二)因增资扩股、 原有股东之间股份转让、 主发起人发生变化等引起的注册资本、 股东、 股权变更事项。
(三)确有需要， 贷款超过最高额度和在县域范围外发放贷款的事项。
(四)更换高级管理人员的事项。
(五)其他规定的相关变更事项。
2、 终止， 包括解散和破产 2 种情况。
解散， 按《公司法》 、 《公司登记管理条例》 进行清算。
清算结束后， 向公司登记机关申请办理注销登记。
破产的， 依照企业破产的法律实施破产清算。
可以解散的原因：
(一)章程规定的营业期限届满或其他解散事由出现。
(二)股东大会决议解散。
(三)因合并或者分立需要解散。
(四)被吊销营业执照、 责令关闭或者被撤销。
(五)法院依法宣布公司解散。
终止前， 应向省金融办提出申请， 由省金融办受理、 审查并决定。
八、 发展前景：
被省金融办与云南银监局优先推荐， 按照有关规定改制为村镇银行。
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