浅析公安系统内部审计现状研究4篇浅析公安系统内部审计现状研究 . . . . 创新公安部审计工作的途径 摘要：公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机下面是小编为大家整理的浅析公安系统内部审计现状研究4篇,供大家参考。
篇一：浅析公安系统内部审计现状研究
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创新公安部审计工作的途径
摘要：公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机关的基本行为是执法行为，作为公安机关“免疫系统”以与为公安机关实现组织目标提供帮助的公安部审计，其工作具有自己的特点。本文结合公安工作实际，分析了公安部审计工作的特点、重点和审计目标，并据此提出了创新公安部审计工作的途径。
公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机关依法属于国家审计机关的监督对象。作为公安机关“免疫系统”以与为公安机关实现组织目标提供帮助的公安部审计，既不同于国家审计，也区别于其他组织的部审计活动，其工作具有自己的特点。研究公安机关部审计的特点，对于把握公安部审计规律、明确公安部审计的方向、创新公安部审计工作、提高公安部审计的效率和效果、实现公安部审计的目标具有十分重要的意义。
一、公安机关部审计的特点分析
(一)在执法环节，以涉案财物管理的合法性为审计重点，促进严格、规执法，以维护社会的公平、正义
公安机关是人民专政的重要工具，担负着巩固共产党执政地位、维护国家久安、保障人民安居乐业的政治责任和社会责任，人民警察是武装性质的国家治安行政力量和刑事司法力量，由此
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决定了公安机关与一般行政机关的性质、所承担的任务以与职能权力不同。“公安机关是政府的一个职能部门。但又不同于一般行政机关”。
根据法律规定，公安机关拥有行政执法权和刑事司法权。公安机关依据《刑法》和《治安管理处罚法》办理各种刑事案件和治安案件。参加刑事诉讼活动的侦查阶段工作与部分刑罚执行事宜。《刑法》规定的400多个罪名中，有340多种由公安机关立案侦查。而且可以依法运用传唤、搜查、拘留、技术侦查、取保候审、监视居住等强制性措施和侦查手段。《治安管理处罚法》第七条规定：“国务院公安部门负责全国的治安管理工作。县级以上地方各级人民政府公安机关负责本行政区域的治安管理工作。”公安机关的治安行政管理主要包括公共秩序管理、交通安全管理、消防管理、户政管理、居民管理、特种行业管理、民用危险物品管理、出入境管理和边防管理等具体业务，其行政行为形式主要包括行政强制、处罚、决定、检查、教育、监督、救济等等，涉与到经济事项的措施有扣押财物、查封、冻结、没收财产，取保候审保证金、交通事故处理押金、罚没款等等。由于公安机关管辖的案件较多，而所行使的权力既直接关系着当事人的人身，也关系着当事人的财产。因此，无论是治安行政管理中还是刑事案件侦查中涉案财物的管理，都必须严格依法进行。
由于公安机关的基本活动是执法活动，公安民警的基本行为是执法行为，作为公安监督体系的组成部分——公安部审计，必须与
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公安执法权力相适应。因此，在执法环节，必须以涉案财物管理的合法性为审计重点，针对不同警种和群众反映较多的执法部门开展专项审计，重点检查扣押财物和保证金在收取、存放、上缴、退还、没收、移交等环节存在的问题，着力解决在办理刑事和治安案件中保而不侦、以保代侦、违规没收保证金和保证金管理混乱问题。高度关注乱收滥伐、乱拉赞助款等伤害群众感情、侵害群众利益的问题，切实维护人民群众的合法权益，促进严格规执法，以维护社会的公平、正义。
(二)在行政经费管理方面，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计，促进行政工作的经济、效率、效益
党中央、国务院一直在强调建立更加科学、高效、低成本的节约型政府。其目的是降低行政成本，提高资金使用效益和政府部门的工作效率。效益审计是审计工作的发展方向。是现代审计的主流，也是全面履行审计监督职能的要求。《审计署2003年至2007年审计工作发展规划》就把“积极开展效益审计，促进提高财政资金的管理水平和使用效益”作为审计工作的主要任务来抓。政府效益审计的目的是规政府的行政行为，促进政府依法行政，帮助政府降低行政成本。公安部审计要主动顺应时代发展的新要求，满足公安工作的新需要，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计。树立服从、服务于公安工作全局的理念，找准与公安业务工作的结合点，积极探索、开展效益审计。要在关注钱花得“对不对”的同时。更关注花得“值不值”和“好不好”的
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问题，不断提高资金和资产管理水平，降低执法成本，提高执法效能，为推进公安基层基础建设提供强有力的保障。效益审计的重点要放在揭示决策失误和装备物资采购、工程建设、公务消费等活动中的损失浪费问题，关注决策、项目和资金使用效率、效果、效益，关注经济效益、社会效益和政治效益的统一。
近年来。随着国家经济社会和公安事业的不断发展，国家对公安机关的经费投入不断增加，全国公安机关经费收入总教逐年增长，各种公安专项资金投入不断加大，如中央补助地方公安机关专项经费、金盾工程建设、“三基工程”重点项目建设以与对中西部装备的采购配发等。今后一个时期，国家财政投入力度将进一步加大，公安经费保障问题会继续改善，经济活动会更加频繁。公安机关经费物资管理使用情况、使用效益如何，是否足额到位，是否用在了刀刃上，有无挤占挪用问题；专项经费是否合理使用，能否转化为实实在在的装备物资和现实的战斗力，进而推动基层基础建设；各级公安机关的领导干部是否具有科学发展观、正确政绩观，是否只注重发展速度不注重发展质量，公安审计需要对此做出全面、真实、客观的评价，确保公安经济活动健康、规运行，推动公安工作又快又好发展。
(三)对所属单位的审计，要区别不同情况，有重点地开展审计工作
从单位构成情况看，公安机关所属单位既有企事业单位，又有各种非营利组织社团以与基金会等。这些单位财务状况如何，
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资产管理使用情况如何，资金使用效益如何，既影响着公安机关的形象，也影响着对公安机关的服务和保障程度。
1所属企事业单位的审计，要注重效益情况。在对企事业进行效益审计时。要注意查处由于决策失误、管理不善等造成的国有资产损失，促进企事业单位加强部管理，降低成本，促进各种节约型经济体的形成。要注重经济效益、社会效益和政治效益的统一。
篇二：浅析公安系统内部审计现状研究
浅谈消防支队级单位内部审计工作现状的思考和对策作者：孙健来源：《中国乡镇企业会计》2016年第6期
孙健摘要：近几年,随着我国开始采用两级财政保障机制，使得政府对消防经费的投入逐年增加，从而也推动了消防部队建设的快速发展，但与此同时消防部队的财务工作也因为增加的经费变得更为复杂，为消防部队内部审计工作的开展提出了新的考验。本文结合工作实际，就消防支队级单位内部审计工作现状及造成消防支队级单位内部审计工作不力的原因进行分析，并提出加强消防支队级单位内部审计工作的对策。关键词：消防支队单位；内部审计；工作现状；对策近年来随着消防部队职能的拓展，我国各地各级政府消防业务经费投入总量大、增速快，新消防站等大型建设项目不断上马，消防车辆和高精尖器材不断更新，多种形式消防员队伍不断壮大，消防规模愈来愈大，运行模式日趋复杂，消防部队内部审计已经成为消防部队管理中不可或缺的重要组成部分。结合近两年授权审计结果来看，消防支队级单位内部审计工作已经明显滞后于消防部队整体发展，成为不容忽视的一块短板。一、消防支队级单位内部审计工作现状（一）审计质量不高，工作深度广度不够。多数消防支队单位存在内部审计工作“走过场”的现象，只图完成任务，应付总队交予的工作；有的单位开展审计项目盲目追求速度，几百万元的经费一两个人半天到一天就看完，审计工作底稿一、二张纸了事，重点审计环节和关键项目被
遗漏；有的单位开展审计项目检查不深，过于听信被审计单位的解释，追查不彻底，审计疑点被轻易放过。消防支队级审计人员在编写审计报告中，总结被审计单位成绩较多，反映问题则轻描淡写，主要表现在反映现金管理、资产管理薄弱问题多，反映大项采购、基建修缮等重大经济事项问题和领导干部经济决策权、物资调配权等重要经济权力问题少，审计职能被弱化。（二）审计队伍建设滞后，力量跟不上。目前内蒙古消防支队专兼职审计员45人（其中专职只有3人），而内蒙古有197个独立核算单位，地方政府一年对消防经费投入近23亿元，按照公安部“两年全部轮审一遍”的总体要求来看，审计队伍规模偏小的问题突出。审计是一项兼顾综合性和专业性的工作，要求从业人员掌握基本的会计基础理论和财经规章制度，审计队伍中非审计、财务相关专业30人，比例达67%，审计队伍结构不合理的现象明显。（三）督办整改不严，工作机制不健全。消防支队对被审计单位整改问题要求不严格，认为只要被审计单位上报整改报告就算整改，未对实质性整改落实情况进行检查复核，回访检查、建立长效机制的做法落实不到位，被审计单位审后不改、屡审屡犯的迹象突出，审计工作的权威性得不到体现。消防支队级单位内部审计工作机制不健全，审计工作组织领导乏力，党委管审议审制度形同虚设，缺少审计工作规范，未研究制定年度审计计划，没有履行必要的审计工作程序，审计报告审核制度名存实亡，损害了审计的公信力和警醒力。
二、造成消防支队级单位内部审计工作不力的原因分析从客观情况分析，主要是审计岗位的设置与消防部队的发展要求不相符。据了解，辽宁沈阳、山东济南、青岛、四川成都消防支队均在政治处下设审计科，而内蒙古只有总队设有审计处，珠三角经济发达地区的消防支队未设立审计科，如广州、深圳、东莞、佛山消防支队下辖消防大队单位多，地方消防经费总量大、业务往来繁复，经费收支日渐复杂，审计工作质量与审计覆盖范围的矛盾日益突出。而部分兼职审计员本身就是会计员，审计的会计账就是自己登记的，既当运动员又当裁判员，严重影响了审计独立性。从能力素质分析，部分兼职审计员不懂得如何开展审计工作，对基础会计理论、会计技能和会计系统不了解，对审计方法、审计系统和财务规定不清楚，开展审计工作时只负责通知和报告，不会检查被审计单位实际收支；部分专兼职审计员学习能力不强，知识结构和方法观念陈旧，对新颁布实施的各项财务制度掌握不深，对重点的审计方法缺少钻研学习，对少见的经济业务缺少思考和判断。从思想观念上分析，消防支队对审计工作的重要性认识不深。总队反复强调消防支队党委管审议审的必要性，要求加强审计组织领导，但是在消防支队党委眼里，审计工作不是消防支队日常工作，份属“兼职”，总队交代一项开展一项，不会主动谋划审计工作；部分兼职审计员
有当“老好人”思想，部分领导干部和专兼职审计员认为与被审计单位人员同在一个城市，大家“抬头不见、低头见”，有怕得罪人的思想；部分兼职审计员存在畏难情绪，怕学习审计、会计知识后给自己增加工作量。三、加强消防支队级单位内部审计工作的对策在全面依法治国的背景下，审计监督越来越重要。消防支队审计工作应当紧紧围绕消防部队中心工作，建立起一种经常性的、周期性的审计机制，让所有违法违纪行为都有被发现的可能，树立起强有力的威慑和警示，促使领导干部强化法纪意识，不断规范部队管理，不断促进消防事业发展。（一）熟练掌握审计基础思维方式。针对部分兼职审计员对如何着手审计实质性检查不了解、上手较慢的情况，应积极培养工作人员的审计专业思维。六何分析法是在1932年由美国政治学家拉斯维尔最早提出的一套思考方法，也是审计工作的基础思维方式；具体是指对被审计单位每一张会计凭证所反映的经济业务，都要从原因、对象、地点、时间、人员、方法六个方面进行关联性对比和全局性思考，保持合理的怀疑和谨慎，假设可能存在的问题和可能造成的后果，并积极结合凭证、记录等档案资料进行验证。具体情况如下：原因：主要是查阅经费支出申请、年度预算、采购申请、党委会议记录等文件资料，分析每一笔经费支出产生的原因，独立客观地评价其必要性、合理性和效益性，重点关注原因一致的重复性支出。对象：首先，应当审查真实性。即审查购买的物品、工
程和服务等对象是否真实存在；其次，审查对象的主要性质。即审查购买的物品、工程和服务的用途、参数和质量等性质是否与需求一致；最后，应当审查价值。审计人员应尽可能的复核购买对象的重置价格，评价经济业务合理性和效益性。地点：主要审计经济业务实际发生的地点和物资、服务和工程供应商所在的地点。重点关注在驻地以外地区的经费支出是否必要、真实；选择驻地以外地区的供应商的原因是否充足、合规。时间：主要审计申请经费支出的时间、经济合同订立的时间、经济活动实际发生的时间和付款报销的时间，重点关注经费支出有无先开支后审批的现象及可能造成的后果，关注部队资金安全和内部控制管理。人员：主要审计物资、服务、工程供应商及供货人是否具备相应资质资格，经办人员、验收人员及会计审核人员是否履行职责，审批人员是否具备相应的权限，应该集体研究的事项是否经过集体讨论。方法：主要审计采购方式的选择是否符合规范，使用地方财政性资金购置纳入集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程、服务等是否实施政府采购，应该招标或竞争性谈判的是否履行招标竞价手续，装备器材采购是否按总队要求实施等等。（二）严格履行审计程序。一是科学制定审计计划。审计计划分为年度审计计划和审计项目计划。古语有“纲举目张”之说，年度审计计划就是各单位审计工作的“钢”，科学规划年度审计计划才能让审计工作围绕中心，服务
篇三：浅析公安系统内部审计现状研究
公安现役部内部审计的几点思考摘要：公安现役部队审计要以科学发展观为统领，紧紧围绕新时期公安现役部队所担负的特殊职能使命，以服务部队中心工作为导向，以规范审计机制为重点，以创新审计技术为关键，以推进审计成果共享为途径，结合公安工作的实际，找准审计工作的立足点，推进审计工作改革创新。全面提升公安现役部队审计监督水平关键词：公安现役部队；内部审计；转型我国公安现役部队审计是指公安部审计局和公安现役部队各级审计部门，依法对公安现役部队各单位、各部门和所属单位的财务收支和有关经济活动的真实性、合法性和效益状况独立进行审查的监督活动。其目的是客观公正地评价经济责任，维护财经法纪，改善管理，保证提高效益，促进公安现役部队经济活动健康有序的开展和各项工作目标的实现。一，内部审计作为内部控制的重要组成部分，应是一个隶属于本单位但又与业务控制系统相对独立的控制系统，公安现役部队内部审计要发挥应有的作用，必须是隶属于本单位的经常性组织，同时又必须独立于后勤部门20世纪初，资本主义发展进入垄断阶段，托拉斯、康采恩等垄断组织获得迅速发展，在主要资本主义国家经济生活中占据了统治地位。这时垄断企业经营规模庞大，经营地点分散，经营业务复杂，最高层管理人员再也不能像以前那样亲自观察和控制所有的经营活动，
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只有实行分权管理和多级控制，即依靠企业内部建立的各种各级管理机构履行日常管理职责，作为一个与业务控制并列的相对独立的控制系统-内部审计就是在这种大环境中形成的。西方企业内部审计部门是本企业的一个独立于经济业务部门日常组织，是对本企业日常经营管理和经济活动进行监督和客观评价，形成信息反馈给管理部门，从而提高管理层对本企业的控制水平。而从我国公安现役部队内部审计工作特点来看，内部审计是上级对下级单位的审计，通常表现为常规审计、离任审计和专项审计，内审机构并不是一个隶属于本级单位的日常组织，不能对本级单位重点经济业务进行迅速有效的跟踪监督，其审计的往往是经济业务发生后的结果，没有介入经济业务的具体过程，也就是说审计关口没有做到前移，审计在很大程度上滞后于经济业务的发生，失去了审计的本质意义。所以，公安现役部队有必要借鉴西方企业经验，至少应在支队级以上单位设入内审部门以对本单位的经济活动进行监督管理和综合评价，为本单位党委理财提供科学决策依据，从而杜绝不规范的经济活动，提高管理风险防控水平。并且内审部门必须独立于后勤部门，以充分发挥审计部门的职能监督作用，有效避开业务部门的制约。二、增加内部审计编制，提高内审机构的组织地位，内部审计机构不仅隶属于本单位党委，其负责人也应是党委成员，以确保审计的独立性、权威性和效益性为了独立、迅速地开展审计工作，第二次世界大战后西方许多企业都建立了专门的、延伸至重要职能部门和国内外分支机构的内部审
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计组织系统，配备了数量充足的审计人员。为了保证内部审计工作的独立性和权威性，顺利拓宽审计范围并有效地落实审计结论和实施审计建议，西方国家企业又日益注重提高内审的组织地位，这突出表现在越来越多的内审部门转为直接隶属于高层管理当局。据国际内部审计师协会对美国大公司的调查，1959年由副总裁级以上管理人员领导的内审机构只占30％，到1979年已上升到70％。由此可见，随着时间的推移，内审组织日益受到西方企业的重视，不仅逐步增加了内审编制，还大幅提高了内审组织的地位。增加编制就是要保证审计力量与审计任务量相匹配，杜绝因审计力量不足而导致的审计风险。公安现役部队内部审计具有相当的复杂性，一是因其经济活动具有非营利性，其劳动耗费表现为货币支出，劳动成果则表现为提高部队战斗力；二是公安现役部队经济成果的计算具有不可计量性，各种耗费是一种直线消耗非循环的运动过程，其结果是产生部队的执勤战备能力，这些成果不能直接有货币表示，不能用数学方法准确计算。其复杂性的特点产生了审计任务的艰巨性，然而，作为编制力量最大的公安现役部队——消防部队，其实际编制力量也非常有限。如一个消防总队才四个审计人员编制，而审计对象却有几十个甚至上百个下属单位(所有副团级以上单位)，审计力量相对审计任务量而言是何等的薄弱。所以，增加内部审计人员编制(特别是增加到支队一级)已到了刻不容缓的地步。另外，从组织地位上来讲，也没有得到足够的重视，尽管审计部门已独立于后勤部门隶属于政治部门，但其地位相对于后勤部门显而易见是其不相称的，要低到半级，不仅
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审计的意见下达会受到后勤部门的制约，督促整改也会相当泛力，更不论什么后续审计了。审计部门权威性的缺失导致的直接结果就是审计煞有其事地“走走过场”，甚至不痛不痒地“擦擦屁股”。所以，指定党委成员直接负责审计工作，以确保审计工作的权威性和独立性就显得尤其必要了。只有提高内审组织的地位才能使其有足够权力和能力下达审计意见并督促审计意见的落实，从而巩固审计成果。三、要积极拓展审计范畴，既要审计经济活动的真实性、合法性，更要审查其效益性、全局性，要引入“绩效审计和管理审计”的理念20世纪初，西方企业管理当局主要关心的是分支机构编报的会计资料的真实性和财务收支的合规性，因而授权内审人员执行的是会计帐目审计和财务收支审计，以查错防弊，并评价各附属单位履行受托经营责任的状况。这种事后进行的直接以财会资料和财务收支为对象的审计只能查处问题，不能有效地消除错弊隐患，既费时费力又难以治本。于是，内审人员改进工作，转而从审查和评价作为企业可靠会计信息生成基础和资产保护重要措施的内部会计控制的健全性和有效性出发，进行财务审计，直接帮助企业增强内部控制功能，从而提高了内部审计的预防性。第二次世界大战后，随着科学技术日新月异的革命和经济国际化的蓬勃发展，西方国家企业不仅内部分权管理关系更加复杂，而且企业之间的竞争也更加激烈。为了增强国内外市场的竞争能力，企业迫切需要对影响管理水平和经营业绩的一切因素都进行深入分析、客观评价和严密控制。这就要求内审部门突破传统的财务审计范畴，进一步深入到企业生产经营活动的广阔领域开展审
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计工作，以协助管理当局改善经营管理，提高经济效益。这时，虽然强调内部审计的根本职能是审查会计和财务问题，但已抛弃内部审计师是会计监督人员的传统形象，开始涉足经营审计领域，从增强企业整个内部控制系统的效能着眼，为企业的董事会和经理人员提供实现经营目标所需的顾问服务。可见内审部门更少开展制约性的财务收支审计，而是将工作重点致力于改进管理效率、增加企业利润的建设性审计上。以上事实告诉我们，审查会计信息是否失真不再能满足内部审计的需要，而综合审计、管理审计逐渐成了内部审计的代名词。按照公安现役部队经济活动特点和其目标，公安现役部队内部审计要重点抓好绩效审计和管理审计，要突出审计消除错弊隐患、增加单位内部控制功能的预防性作用。所谓绩效审计，就是按照经济、效率和效果三项指标，对财经活动的各阶段进行审计，从而确认被审计单位投入的各种经济资源是否合理使用，确定被审计单位运用的资源是否在最短的时间获得最大的成效，确定被审计单位预算、计划、方案的执行结果是否实现了预期目标。所谓管理审计，就是对被审计单位的财经管理状况进行客观公正的评价，帮助被审计单位发现问题，堵塞漏洞，改善管理，提高管理效益。要着重抓好三个方面：一是审查被审单位决策机能是否有明确的管理目标，是否考虑了各种环境因素和是否切实可行；二是审查被审单位计划机能是否有与管理目标相通应的计划体制，有无落实计划的具体措施和计划的实现程度：三是审查被审单位的组织机能，机构职能、分工和其设置的合理性。
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四、积极改变传统审计观念，大力发展参与性审计，提升审计的服务职能早期内审人员按照管理当局检查错弊的意图强制而神秘地执行审计程序，详细地检查帐目和交易事项，最后将所发现的问题全部向上报告。审计人员成了居高临下、不近人情的角色，受到被审部门的抵触。随着内部审计范围的拓宽，特别是富有建设性的经营审计工作的开展，这种传统的审计观念和方式就不再适宜了，无法满足管理当局的需要，必须向现代审计观念和方式转变。这是因为要有效地开展内部控制和经营审计，提供建设性服务，就要深入调查内控制度和经营管理的现状，找出薄弱环节和经营不善之处，并寻求改进或改正的措施，而这就需要取得被审部门和人员的理解、参与和合作。正如内部审计大师劳伦斯·索耶指出：在对复杂的经营活动进行深入、全面的审计时，被审人员的技术专长和内审人员的业务专长相结合是唯一可行和有效的方法。据此，审计人员不仅要善于发现问题，而且更要善于解决问题，并将所提建议当作本部门的服务产品向管理当局积极推销。这就是现代内部审计方式的精髓所在——参与性审计，即在整个审计过程中努力与被审人员维持良好的人际关系，共同分析错误和问题的实际和潜在影响并探讨改进的可行性和应采取的措施，从而充当经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、实现企业经营目标的热心顾问和有力助手。由此可以推断，审计的根本目的不是发现问题，而是要解决问题，并防止类似问题再次发生。这就要求内审人员积极降低身阶，主动参
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与到经济业务管理过程当中，建言献策，帮助管理部门优化管理程序和职能，提高管理效益。公安现役部队审计部门自身具有经济々业优势和熟悉部队业务、贴近部队工作实际的特点，通过围绕部队工作中心和队伍建设的总体目标开展的审计活动，既能迅速揭示部队经济裂活动中存在的弊病或薄弱环节，又能肯定和推广好的经验和做法。所以，审计入员积极与后勤管理人员深入探讨审计中发现的问题，寻找解决问题的办法，全面提高部队经济活动的效率和扩大经济管理的效果，是充分发挥审计部门职能作用的最好诠释。五、在审计类型上，从合法性审计向效益性审计转变公安现役部队内部审计工作发展到今天，如果仍仅仅满足于对经费真实性、合法性的审计，只关注预算资金是否被真实、合法地花掉了，而不去评价资金的使用效果、效率和效益，那么这样得出的审计结论无疑带有较大的局限性，审计监督也难免偏离根本目标，审计工作的实际价值就要大打折扣。《审计法》第2条明确规定，审计机构依法对财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，已把效益审计作为审计机构的法定职责，因此开展效益审计，是全面履行审计职责的必然需要和主要内容。强调公安现役部队内部审计类型由监督型向效益型审计转变，目的是要弥补合法性审计的局限性，并不是对合法性审计的否定．相反合法性审计是基础是前提，而效益审计则是对合法性审计的强力延伸和扩展。一是加大预算执行审计力度，确保经费使用效益。预算经费审计要按照刘金国副部长提出的“预算不经审计不得提交党委审批，决算不经审计不得批准核销”的指示精神，切实加
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大对单位预算编制、执行情况的审计监督力度。坚决杜绝无预算或预算编制不规范、执行不严格的问题，严查经费使用随意、造成损失浪费的问题，促进提高预算编制的科学性、优化经费投向投量，确保有限经费用在推进部队建设的“刀刃”上。二是强化领导干部经济责任审计，提高经济决策的科学性。加强对领导干部经济责任审计工作，进一步规范领导干部决策行为，提高经费管理水平和使用效益，把经济责任审计重点内容放在单位内控制度建设和落实上，使审计工作在查错纠弊的基础上向促进单位管理水平和经济效益的提高上发展。全面评价领导干部决策的可行性、科学性和经济性，引导领导干部树立科学发展观和正确的政绩观。三是深化专项审计力度，增强对经济运行的管理。规范公安现役部队基本建设和物资采购行为，加大对执行有关规定和履行操作规程的审计力度，狠抓细节管理，严格依法照章办事，认真贯彻执行公安现役部队基本建设审计实施办法和公安边防消防警卫部队审计工作规定的要求，确保各类工程建设及物资采购项目全过程的公开、科学、透明，堵塞管理漏洞．有效预防商业贿赂行为的发生，不断把公安现役部队的党风廉政建设引向深入。六、在审计手段上。从手工型审计向信息化审计转变信息化审计是现代审计的“利器”，在西方发达国家已经是审计的基本技术手段。传统审计以手工为主，资源耗费多，作业时间久，成本花费高，管理战线长，已远远无法满足审计工作的发展要求。审计手段的创新是审计创新体系中最为迫切的环节，是网络技术发展条件下审计赖以生存的基础。没有了审计手段的创断，审计将不知何去
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何从。审计手段刨新重点是要通过推进以计算机审计为主要内容的信息化审计，促进传统审计的手工、自由、裁量作业向现代审计的规范、高效、智能化转型，从根本上提高审计工作效率和质量。一是加快审计数据库建立。通过开发审计信息管理系统，完善审计法规库、审计专家经验库、被审计单位资源库以及审计统计资料、审计档案等数据库的建设，对审计资源有效的整合，实现审计资源的共享。二是在现有网络平台基础上进行联网审计。目前．审计署及各省市审计机关相继建立了与困务院办公厅和财政结算中心以及其他有关部门的网络连通。公安现役部队也具备了依托公安网络平台开展联网审计的条件。在不违反保密规定的前提下，尝试实现与被审计单位的网络连接，积极开展联网审计。三是探索建立、运用远程预警功能，根据设定条件，对所属单位的大项开支、重点科目、关键开支事项等进行预警．满足设定条件的开支，记账凭证内容在窗口进行提示，并自动生成工作底稿，审计人员可以根据需要通过系统平台向该单位发出函证，列出需调阅的财务资料予以审核，经审核后或取消预警或采取进一步审计手段，做到审计对所属单位经济行为的“无缝化”覆盖。
参考文献【l】保罗·希森，《内部审计师手册》．煤炭工业出版社，2012.6【2】【美】格雷厄蒙·约翰斯．《公用行业的内部审计师》．《内部审计师》(英文)．2011(6)【3】劳伦斯·索耶．《现代内部审计实务》．中国商业出版社，
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2010【4】约翰·法莱赫蒂【美】．《集中解决问题型的审计报告编写》．《内部审计师》(英文)．2011(10)
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篇四：浅析公安系统内部审计现状研究
#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。二、学习及培训强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。三、参与后勤改革随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标1
准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工
程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。
合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划推荐，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用状况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。透过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作用心性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。
合肥供电公司还围绕提升企业风险管理潜力开展审计工作。透过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。透过风险评估和内控，优化资源配置，透过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。
一、加强过程管控提升内审质量质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大
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的信息分析功能能够大大助力审计工作。该公司审计人员用心学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，透过系统设置，构成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在理解审计任务时，迅速带给相关支撑资料。在日常管理中，能够结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策带给系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。
为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间构成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改状况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和推荐的整改善展、措施落实、整改成效、推荐采纳等状况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改状况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。
此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩职责考核挂钩。
透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。
二、创新管理手段实现持续发展合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完
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善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。
审计任务需求和人力资源不足的矛盾一向是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，透过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作潜力和项目质量。
另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改善措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要好处。
合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。
此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了必须的成效。
#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。
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一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。
二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。
二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。
三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。
在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。
#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中
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心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、__年财务审计工作的简要回顾(一)财务方面的工作1、增强财务服务意识__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。2、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有
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大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。3、充分利用税收政策充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运
输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。5、强力整顿财经秩序根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。6、加强资金管理的作用为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中
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心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
(二)审计方面的工作1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。2、全面迎接国家审计为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。3、财务的审计、监督岗位我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
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为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、存在的问题__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：1、是需要加大制度建设的力度;2、是加强对分、子公司的财务管理;3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。#393039公安内部审计工作总结5今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了
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集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。
二是建立完善制度体系，提升规范化水平。加强审计机关内部管理，实行千分考核法，出台了《__市审计局目标管理考核暂行办法》，从审计实施、教育培训到工作纪律、科研宣传，层层赋分，实现了对干部业绩的量化考核，形成了科学的管理机制。努力提高审计业务的规范化程度，出台和完善了《__市审计局审计项目审理工作暂行办法》、《审计统计工作考核办法》、《加大重点审计项目实施力度提高审计质量和水平的意见》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》、《审计业务流程规范及模板》等审计业务制度13项，为审计规范化建设提供了保障。
三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。
审计总结报告
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