财务共享中心稽核岗工作内容7篇财务共享中心稽核岗工作内容 1E管NI)~． 7q坛TING财务共享模式下的会计档案管理工作探究中国电信股份有限公司广东分公司 张育强【摘要】 随着财务共享模式在下面是小编为大家整理的财务共享中心稽核岗工作内容7篇,供大家参考。
篇一：财务共享中心稽核岗工作内容
E管N I )~ ．7q坛T I N G 财务共享模式下的会计档案管理工作探究 中国电信股份有 限公 司广东分公 司
张育强 【 摘要】
随着财务共享模式在国内的悄然兴起， 会计档案管理工作的环境发生了变化。文章从财务共享模式下的会计档案实施环境 入 手， 剖析 了财务共享模式下会计档案管理工作的特 点和内涵， 并对其发展路径提 出见解。
【 关键词】
财务共享模式； 会计档案管理； 路径 财政部的一项研究(2006) 勾勒 出财 务组织的未来：
工作重心开始转向以股东 价值创造为基础参与公司战略， 财务变革 呈现 出以决策支持为导向、 面向经营提供 服务 、优化财务组织降低成本等趋势， 并 最终构筑出一套高效精简的企业财务系 统。
财务共享模式的建立正是这些变化中
的重要 一环。
企业建立财务共享模式必然导致企 业财务体系、 企业会计档案管理环境发生 变化 ， 引导企业会计基础工作、 特别是企 业会计档案管理工作进行变革。
一、 会计档案管理环 境 ：
基于财 务共 享 模式下的变化分析 般认为， 财务共享是成立专门内部 一机构 ( 即财务 共享服务机构 ， Financial Shared Service Center， 以 下 简 称 “FS SC” ) ， 在企业 内部提供标准化 、 高效 率的财务服务——基于企业集中处理规 模化交易的成本效应。
吴一平(2009 )进一 步认为， 除了提供基于规模成本效应的事 务性处理功能为主的服务外， 财务共享所 提供的服务内容还应包括以提高价值 为
主的专业建议， 如税务、 资金管理等。
财务 共享模式的运用具有广泛意义， 其最基本 的作用在于降低成本 ； 除此以外 ， 还可以 使企业集团优化资源配置、提高系统效 率、提高客户满意度并强化核心能力等 ( 张瑞君、 陈虎、 胡耀光、 常艳， 2008 o
2005 年，由于急剧扩张带来的管理 压力 ， 国内大企业集团中兴通信等开始推 行财务共享模式， 财务共享服务理念开始 风行。
财务共享模式在企业财务组织中的
推行 。
为会计基础工作， 特别是会计档案 管理——环境带来重要变化。
1． 从会计档案的管理体系上看 ， 财务 共享模式的建立往往导致财务管理体制 重心从原来依赖经营实体的属地化财务 管理体系变迁到依赖 FSSC 构筑的标准 化管理体系，在新体系尚不完善的情况 下， 推行财务共享模式可能会对传统的属 地化财务管理体系、 特别是属地化会计档 案管理体系形成冲击。
2． 国内大部分 FSSC 建立的财务共享 模式大多借鉴西方模式，即依赖建设影像 系统远程提供的影像资料( 电子会计档案) 进行操作，纸质会计档案在形成影像资料 后受重视程度降低 ， 其收集、 整理、 保管方 式及 时间安排 ，以及 与 FSSC 生成 的记账 凭证是否匹配装订等问题既受国内相关法 规管理，也受企业建立其享模式后的成本 预算约束 。财务共享模 式下的会计档案 管 理在完整性、 合规性方面受到考验。
3 从会计档案形成过程上看。
会计档 案形成链条正在加长。
推行财务共享模式 的大企业集团财务管理模式从横向的属 地化财务管理体系过渡到纵向的 FS SC 标准化流程管理体系， 会计档案的形成从 单 纯 在属 地 变成 从 属 地 一 直 延 伸到 FSSC 。
过程长、 环节多、 链条长 ， 其间介入 多种岗位角色如收集、影像化、审核、 传 递、 稽核、 归档 、 整理、 成档等岗位增多， 而 各岗位和职责可能分别隶属于 FSSC 或 属地主体 ， 存在交叉现象， 使原来基于属 地主体的管理责任开始模糊 ， 甚至随着财 务变革和共享模式建立过程出现缺失。
属 地化管理可 以轻易发现剔除的风险问题 往往到会计档案归档或归档环节后才发 现， 甚或一直无法发现。
4． 会计基础工作、 会计档案质量控制 和责任主体发生变化， FSSC 作为会计档 案质量控制的最终主体参与到会计档案 形成过程中， 并对会计档案质量承担整体 责任，会计档案质量控制已经成为 FS SC 加强内部控制并满足外部监管要 求的重 要环节 。
5． 除纸质媒介外， 会计档案的形成、
保管、 调阅环节还出现 了电子媒介会计档 案。
生成电子会计档案可以为会计档案信 息存储 、 利用等方面创造条件， 但也产生 了诸如新内控防范点设置、 会计档案完全 数据化( 影像化 )难度、 电子文档存储利用 合法合规性、 大量自动或半自动生成的过 多集成、 系统、 清账凭证等新问题。
二、 环境变迁条件下会计档案管理工 作 的特点与 内涵 ( 一 )会计档案管理环境发生的变迁，
导致财务共享模式下的会计档案管理工 作呈现 以下特 点 1． 从工作地点上看 ， 由于财务共享模 式建立是变横向的属地财务管理体系为
纵向的 FSSC 标准化流程管理体系， 为符 合《 会计基础工作规范》 的会计档案装订、
完整性等要求， 并满足企业基于共享模式 下纸质和电子会计档案并行情况的内控 要求， 纸质和电子会计档案会从属地流向
FSSC 所在地， 完成其空间转移过程， 无论 其转移发生时间是会计档案发生当期还 是 以后各期 。
2 从工作范围上看 。
财务 共享模式 下的会计档案从属地流向 FSSC 所在地 的过程还伴随发生会计档案收集整理、 数 据化( 影像化， 扫描 )、 流转过程管理 、 质量 管理、 风险控制、 成档等多项工作。
会计档 案管理的工作范围与从前局限在成档后 的纸质会计档案管理相比， 又向前延伸到 会计档案成档前的多个环节； 从以前仅仅 局限于某属地， 进一步延伸到 FSSC 提供 财务共享服务的全范围。
3 从工作内容上看 ， 财务共享模式下 的会计档案管理不仅仅是事后收集整理。
以及由此延伸出来的标准制订和执行监 督工作 ， 还包括组织 、 协调会计档案流转 各个环节对会计档案中可能体现、 包含的
各种风险进行甄别、 处理、 控制， 包括会计
档案信息的整合及多角度、 全方位 、 长距 离的充分、 有效利用， 包括会计档案存储 保 管模 式、 标准 的研制与革 新。
4． 从政策条件配合上看， 财务共享模 式下的会计档案管理对管理观念、 归档手 段、 存储方式等的改革要求与现行相对滞 后 的法律法规 要求存 在一定 差距 ， 仍需 要 ～定时期的磨合； 政策方面对财务共享模 式下的会计档案管理工作的内涵、方式、
范围、 观念、 要求等方面缺乏认识， 短期内 难以突破和创新。
5 会计档案介质从传统的纸质媒介 为主转向纸质和电子媒介并重， 从属地化 纸质会计档案流转走向纸质和电子会计 档案流转并行且日趋分离。由于财务共享 模式下工作 的流程化、 标准化 ， 日趋分离 的会计档案并行流转流程实际上成为会 计稽核体系和会计档案管理工作重构的
客观条件。
( 二 )财务共字模式下， 会计栏案管理 工作的内涵 根据对财务共享模式下会计档 案管 理环境变迁的认识 ，以及会计档案管理 工作的特点 ，笔者认为会计档案管理工 作的内涵已经发生了实质变化。财务共 享环境下的会计基础工作应该跳出传统 会计档案管理观念 ，从会计档案的纵向
流程和成档链条上的多环节 、多岗位角
度考虑， 从风险控制 、 质量保证和会计档 案基础服务三方面重新确定会计档案管 理工作 的 内涵。
1 财务共享模式下， 原来属地财务管 理体 系下的会计稽 核责任被 取消并 由
FSSC 取而代 之， FSSC 核算会计依 赖影 像系统会计资料进行局部会计稽核 ， 进入 FSSC 的各种纸质会计档案的真实性 ， 其 与相关影像资料是否保持一致 ， 是否遵循 统一的法律法规或内部规定， 对原来不相 致的业务处理和会计档案标准重新标 一准化等问题成为财务共享模式下需要面 对 的新 的 内控防范 点 ， 不 加以防范 可 能会 影响核算 整体 质量 并造成支付 风险 。
因此，风险控制成 为财务共享模式 下会计档案管理 工作 内涵 的第一项 ， 主 要解决随会计档案流转进入 FSSC 的外 部 风险 。
2． 财务共享模式是基于流程化、 标准 化 的基础业务规模化处理 ，以求节约成 本。大量存在均衡性、 标准化差异的会计 档案进入 FSSC 进行处理 ， 其处理结果和 质量是否能保持基本一致、 并且在对外输 出时不影响核算质量及内控监管成为需 要考虑的重要问题。
质量保证就是希望通 过标准化、 专业化手段控制在 FSSC 内部 流转的会计档案的加工处理质量 ， 防止处 理偏差， 防范 自身操作失误可能带来的风 险， 最终保证财务共享整体服务质量。
因此， 质量保证是财务共享模式下会 计档案管理工作内涵的第二项， 主要解决 FSSC 内部会计档案处理质量瑕疵、失误 或不一致性的风险。值得一提的是 ， 财务 共享模式下出现 的纸质和电子会计档案 并存情形， 使保证双方品质和一致性并得 到政府行业管理部门认可成 为日后推广 以电子会计档案调阅为主、 纸质会计档案 调阅为补充的档案使用模式的基础。
3． 剔除和控制会计档案外部风险和 内部质量问题后需要考虑的是集中化管理 会计档案服务质量和感知如何提升、延伸 和革新会计档案基础和规范管理等问题。
具体包括纸质和电子会计档案存储、 备份、
日常保管、 调阅及远程调用、 整合利用， 以
及原有存储模式革新和低碳化问题等。
会计档案基础服务属于传统会计档 案管理工作范围， 但结合会计档案管理工 作电子化、 低碳化、 远程调阅和决策支撑 等行业变化新趋势 ， 这项工作被赋予新的 内涵。
究其实质，财务共享模式下的会计档 案管理工作其实就是财务共享实施过程中
各类会计档案信息的标准化、数字化及档 案信息综合利用， 是基于会计档案生成、 流 转等环节形成的会计稽核和内控系统。
三、 未来之路：
基于共享模式的判断 2O世纪 8O 年代 ，西方经济发展缓 慢 ， 为追求成本节约， 福特汽车在欧洲设 立第一个财务共享服务中心。从那时起，
财务共享模式成 为全球绝大多数跨国公 司、 500 强企业节约成本的重要工具， 经 济全球化及网络经济推动了这一趋势不 断增强 。
中国企业推行财务共享模式对节约 企业成本、 增强企业集团财务管控力度等 方面也有很大好处， 但由于传统管理理念 以及特殊的发票管理体制等原因， 中国企 业推行财务共享模式的同时也面对 国家 对会计基础工作、 特别是会计档案工作更 加严格的管理 ， 构成了中国推行财务共享 模式不可避免的成本。
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既然不可避免， 就要努力转化。可能 路径 有 ：
f一)扩大处理规模 在财务共享的基本模式下 ， 进～步整 合与会计档案各环节相关联的会计基础 工作 ， 在综合平衡寄送、 存储、 沟通的成本 基础上，建设统一的会计档案标准化、 数 字化处理平台， 通过规模效应平衡与会计 档案处理工作相关的会计基础工作成本；
而在规模基础上的标准化形成 国家及行 业标准后， 大型企业 FSSC 会计档案基础 处理能力甚至可 以考虑对外承接更多会 计档案标准化、 数据化处理工作， 加快 回
收建设 FSSC 所投入的成本。
( 二 )增加处理事项 在财务共享的基本流程上， 综合利用 会计档案的生成、 流转等环节增加提取或 处理审计、 风险控制、 其它业务管理等部 门所需要的基础信息或事项并进行初步 加工， 作为上述部门日常管理和发现问题 的数据来源 ， 减少上述部 门日常基础检查 工作成本及频繁调用会计档案导致的成 本。比如在档案形成后进行档案稽核， 不 仅可以检查以前环节会计基础工作质量 和存在的问题， 还可以通过统计手段和标 准化方式提取、 记录、 整理会计档案中体 现的、不同业务处理可能存在的问题 、 瑕 疵或征兆， 寻找业务风险点， 并定期出具 检查结果报告提供给相 关职能部门进行 共享。
在 中国特定国情下推行的财务共享 模式 ，企业会计档案管理工作从原来横 向、 属地化处理特征转化 为纵向、 流程化 处理特征， 并与纵向处理流程各环节进一 步融合。无论从形式还是内涵上看， 会计 档案管理工作都已发生变化 ， 需要以新的 眼光审视和积极把握。
在财务共享模式刚 刚起步的今天， 最需要的就是尽快探索并 推出基于新环境、 新内涵的会计档案基础 工作行业标准。● 【 参考文献】
[ 1] 上 海 国家会计 学 院． 成 为胜任 的 C FO ——中 国 C F O 能 力 框 架 研 究报 告 fMI． 经济科学出版社， 2006．
[ 2] 吴一平 财务共享服务 中心运作模式 分析 财会通讯， 2009( 7)．
[ 3] 张瑞君 ， 陈虎， 胡耀光， 常艳 财务共享 服 务模 式研 究及 实践 [I1． 管 理案 例研 究与评 论 ， 2oos( 6)．
囤
篇二：财务共享中心稽核岗工作内容
工作方案 内部稽核工作改善方案 一、改善原因：1、稽核人员队伍稽核整体技能水平有待于提升； 2、公司已经通过 ISO90001 认证，体系的持续改进变得异常重要； 3、目前稽核工作有效性与公司要求存在较大的差距，需要给予重新定位和规划。
二、改善目的：
1、提高体系稽核运行的有效性； 2、有效提升公司各项事务的运营效率； 3、提高稽核队伍的技能，为公司培养管理技能人才，夯实公司各项事务的管理及执行；
三、改善措施：
为达到上述改善目的，从以下方面来改 撇 善：
1、提高稽核工作发现问题能力 1）稽核实施 笮 前期充分准备，组织稽核员在稽核实施 3天前对相关文 款 件资 料进行了解，并在审核前组织沟通会， 对稽核 抚 重点事项、注意事项做交流沟通，对于稽核重点事项可 霾 在沟通会做审核模拟确认； 2）提高稽核员的分析问 苦 题能力，加强对稽核员业务培
训与交流； ⑴ 建立公 鄢 司内部稽核交流群，让内部稽核员有一个交流沟通的平 ┝ 台； ⑵ 兼职稽核员充分参与稽查表、稽核报告的编 弗 制，提高兼职稽核员分析总结能力； ⑶ 稽核专员主 义 导，每天选一篇短文或章节进行总结性归纳分析，每二 贬 周做一篇审核案例； ⑷ 稽核专员主导，每月组织一 希 次内部稽核员业务技能交流与培训，通过文章分享或案 绁 例分析 等形式进行。
2、变被动辅导变为主动辅导 1）针对稽核发现问题进行辅导改善，与责任部门商讨 纠正预防措施； 2）对于普遍性系统问题，采取专题 贺 辅导改善。普遍性系统问题指在一定的体系运作时间内 嘘 存在 于多个过程或多个部门的共性问题；专题性辅导 甜 指针对普遍性系统问题进行的专门性辅导。
3、引导 玮 各中心做好体系运作的自查、自纠 1）建立体系自查 枞 、自纠机制，通过建立自查、自纠机制，引导各中心做 徇 好部门的文件执行以及 文件的补充完善、以及自查问 陵 题点的改善机制； 2）各中心把月度自查、自纠情况 酷 在各中心月度总结会
议提出评审； 3）推广体系自查 叔 、自纠机制； ⑴ 把体系运行的自查、自纠作为各中 突 心月度工作范畴来推动； ⑵ 稽核员适度参与各中心 荦 的体系运行的自查、自纠，指导各中心做好体系运行的 自查、自纠； ⑶ 发挥兼职稽核员的专业技能作用， 髡 全面推广应用稽核以提升效率，由兼职稽核员负责本中 心的体系运行的自查、自纠。
4、总结分析，为了做 ι 好稽核工作的持续改进以及锻炼自身的总结分析能力， 克 特对每一阶段性工作进行总结分析：
1）每月稽核报 旋 告、辅导报告体现总结、分析及改进建议； 2）每季 膳 度做小结分析及阶段改善建议，做必要的辅导及报告； 3）每半年做稽核工作总结，每年度做年度总结，下一 阶段的工作方向、改进重点及下阶段计划。
拟制：
搞
审核：
批准：
稽核组工作细则规划方案 1.目 的 为进一步规范集团公司内部管理控制，促进公司管 绷 理活动规范运作，提升公司经营管理水平，推动公司持 旭 续健康发
展； 确保公司各项工作规范、有序运行，最 ★ 大限度地减少或规避风险，提高公司的经营管理水平； 贝
逐步建立一套科学、系统的内部控制稽核体系建设的 桓 方法和规范，从而确保公司上下从思想上、认识上对内 缙 部控制体系保持高度统一，以进一步实现行为上的统一 。
2.范围 公司各管理《手册》所描述的内部控制 勰 体系覆盖并适用于：
公司所有职能中心和所属单位； ⒋
公司内部控制体系所涉及的所有业务和管理活动； 剜 公司各项目、特定管理活动或行为及产品活动。
3. グ 定义 企业内部管理稽核：透过组织领导作用，由特定 嗷 人员对企业内部各职能中心所履责、管理活动、产品活 璋 动系列行为表现的稽核与评价活动。
4.权责 内部 眙 稽核组成员任命、工作发起、评价、事件决策、异常管 辂 理、奖惩：总经理 内部稽核组工作计划拟定、工作计 泛 划实施、定期工作检讨 ：组长 内部稽核组工作计划 豳 实施、整改项跟踪与落实、编写审查报告、汇报：各成 ＊ 员 5.作业规定：
企业管理稽核小组组织架构 组 蝴 长：管理层担当 组员：体系工程师、管理层指派特定 人员 管理稽核组
组长 1 人 体体特 系系定
组 吧 员 2 人 工工成 程程员 师 师 说明：稽核组成员 脲 日常工作行政录属权归企管中心。
企业管理稽核小组 职能：全面负责、统筹公司各业务线内控体系落实、公 捭 司制度面、政令实施状况、专项活动落实、运营与反馈 天 活动。
对各项业务内部控制的执行情况进行稽核和评 ず 价；
写出稽核报告，对各项业务提出内部控制建议 疋 ； 对违反内部控制的职能中心和人员提出整改或处理 晤 意见。
企业管理稽核组组长职责 拟定内部管理稽核 ⒓ 组定期工作稽核计划； 组织实施定期稽核工作计划； 生
组织定期稽核组工作检讨； 视情况召开责任中心会 敷 议； 向领导层报告稽核及改善结果。
企业管理稽核 进 组成员职责 有效执行公司核准的稽核工作计划； 工 绻 作稽核后编写报告，并交依据行政审批流程签核； 依 欢据稽核工作缺失提出《稽核缺失整改通知单》，并跟进 榇 责任单位落实改善； 适时对责任中心提出公正评价； 对于缺失影响面较宽者，直接可上报总经理； 能够定 期内向总
经理提供组织改善信息机会。
公司内部各 噌 中心执行责任人分工 公司业务模块与职能分配对照表 摘
各业务线内执行负责人职责 对中心职能业务模块工 鹾 作的落实负有第一责任； 配合公司稽核组成员工作的 权 实施与落实； 负责公司稽核组提出缺失进行有效整改 容 与落实； 对公司稽核组工作进行提出必要的协调、建 弊 设性建议。
公司管理监督检稽核组工作依据与标准 蟪 各管理体系《手册》、《程序文件》、《作业文件》及 赋 各中心《管理篇》； 法人治理《纲要》及《公司理念 爻 行为》； 公司项目、6S 及专项活动规则； 相关的 Ⅰ 法律、法规。
管理稽核作业方式 稽核方式采用抽样 黻 方式，但抽样的样本数量要达到本部门业务版的 60% 饷 以上； 就各职能部门业务版块内部控制工作进展落实 ，透过责任人个访谈、调查问卷、专题讨论、实际查验 ж 、抽样测试各比较分析等方法，充分收集被评价业务版 绀 块内部控制设计和运行 是否有效证据，进行佐证，对 内部各控制缺失进行分析与认定，在稽核过程中记录下 犯 稽核所有业务版块内部作业该职能部门工作评价的工作 袒 底稿记录在《2016 年＿月份＿中心稽核工作现场记 埤 录表》； 对稽核中发现的缺失及成因、表现形式和影 彦 响程度，稽核组成员要有第一手资料与佐证，包括对后 枷 期责任单位提出认定与整改意见、跟踪落实验证起到关 螓 键性作用；
根据稽核整改实际
情况，为后期制订各 邈 中心稽核工作计划提供依据。
6.公司管理稽核组作 业规定 每月 5 日前，由体系管理工程师结合公司实际 桥 情况共同研讨制订出《2016 年＿月份＿中心稽核工 圉 作计划表》交总经理核定。
管理稽核组成员接到核准 し 的《稽核工作计划表》，于 3日内给予实施。
《稽核 工作计划表》的实施 稽核组派出人员二人为一组，共 同进行稽核作业； 实施稽核工作计划前，组长需于受 ㄘ 检职能中心责任人进行必要的沟通与协调，确保工作计 划的顺利实施； 若稽核计划实施过程中受阻，应及时 耶 给予责任中心负责人沟通，若沟通未果必要时上报总经 ш 理进行协调； 若稽核过程因对某个专业问题或特定环 ├ 境原因造成中断稽核时，稽核组成员可将所有证据收集 恃 ，事后给以明确的客观的裁定答案，反馈给受检部门负 责人。
稽核组成员在稽核过程须擅用一定的审核技巧 炉 ，避免争执、争论等现象发生。
稽核结束后 由稽核 组长召集相关稽核人员碰头会，对所发现的缺失进一步 确认； 由稽核组成员于稽核后 2 日内做出《2016 冫 年＿月份＿中心稽核工作报告》，该报告内容包括以下 ┇ 几部分 a）本次管理稽核目的； b）本次管理稽核 密 目标；
c）本次管理稽核内容； d）本次管理稽核 錾 缺失内容； e）对本中心管理绩效或当事责任人客观 囤 评价； f）管理稽核建设性意见与建议。
经编写完 铵 成《2016 年＿月份＿中心稽核工作报告》依据公司 出 签核流程给予签核，并归档保存； 每次各中心《稽核 辜 工作报告》作为公司评定中心责任人工作绩效的参考重 匏 要的考核条件之一； 稽核缺失整改作业 稽核结束当 天或次日 12：00 前需第一时间开出责任中心的《＿ 痊 中心监缺失整改通知单》； 经开立的《＿中心＿月份 榧 缺失整改通知单》后需交总经理指派责任人限期内完成 吉 整改； 稽核组成员将签准《缺失整改通知单》第一时 狲 间交责任中心负责人，进行整改，同时责任中心需制订 铎 出有效改善措施； 由稽核组成员跟进责任中心责任人 嗾 在规定期限内落实缺失整改情况； 整改期限结束，稽 瘵 核组成员须在 2 日内对责任中心改善措施的落实情况进 辫 行验证； 稽核组成员对改善措施验证未能落实者，要 鹪 求责任中心重新拟定改善措施，给予落实，反之，提报 钰 总经理 《＿中心＿月份缺失整改通知单》责任中心整 改结束后归档并保存。
7.异常管理
违反上述作业 巨 规定流程者，给予通报批评； 稽核过程中受检中心负 孵 责人应事先有效安排好相关受检事宜，不得让稽核人员 阍 另行确立受检对象，保证稽核的顺利进行。反之，若使 稽核工作未能实现，提报总经理，视其情节给予当事人 定 一定的经济处罚； 责任中心整改不彻底或第一次整改 双 未能结案者，给予中心责任人 200 元/项额度处罚； デ
责任中心改善不力，在总经理规定期限未能落实改善 的，给予中心责任人 200 元/项额度处罚； 管理稽 慢 核同一个业务项连续出现同类缺失 3 处以上者，中心责 务 任人通报批评； 管理稽核同一中心连续三个月累计出 现同类问题者，中心责任人给予 200 元/项处罚； 公司《员工奖惩》制度规定之列若与此抵触者，依此规 蘖 定为准； 若再一年内稽核过程中未能发现任何缺失或 凯 经管理稽核组测评绩效优异者，给予相关中心责任人做 踢 出 200-500 元奖励。
8.相关文件 《公司章 倡 程》、《法人治理纲要》 各体系管理《手册》、《程 沤 序文件》、《作业文件》及各中心《管理篇》 行业相 关的法律、法规 项目规定、办法及细则 9.相关表 瘃 单 《2016 年＿月份＿中心稽核工作计划表》 《 ⒍ 2016 年＿月份＿中心稽核工作报告》 《＿中心＿ 镇 月份缺失整改通知单》
《2016 年＿月份＿中心稽 牯 核工作现场记录表》 10.生效日期：本方案经公司 牟 管理层签准后，即日起生效。
附表 1 2016 年＿ 蒡 月份＿中心稽核工作计划表 时
间:
地
点 碱 : 稽核人员:
稽核方式：
现场访谈、证据抽样 诎 及现场例证等
依 据：《斯达集团内部管理稽核组 细 工作细则规划方案》及《稽核组的通知》 一. 1
OF
1 二.期: ＿年＿月＿日时
间: ｊ
地
点: 核准：制订人：
制造部稽核方案 一 裹 . 目的 確保各項制度的正常運作,使品質、效率、 单 環境持續改善,穩定提升,以提升製造整體績效. 二 崦 ． 具體實施辦法 ：稽核分為“例行稽核”和“平時 猢 稽核” 1. 例行稽核: a. 每周不定時例行稽 统 核一次,由專案課稽核員及各課相關人員负责人员參照 易 稽核內容作稽核,线长陪同. b. 例行稽核問題點 泫 專案課需制作“稽核改善報告”呈各課改善,專案課跟 睚 蹤結果. 2. 平時稽核:
a. 平時稽核由專案 鹪 課成員平時一天多次執行,可要求領班陪同. b. 署 平時稽核問題點要求生產線及時改善並于每天例會上提 姚 出,專案課跟蹤改善結果. 三.稽核內容 1. 參 照 IS0 系統程序、各項管理制度及各主管的要求作稽 蠹 核 2. 產線 5S 稽核評分表 四.稽核成績: 1 筷 . 目標分為 94 分 2. 每線每周成績 = 10 0 – 每次例行稽核扣分 – 平時稽核扣分 3. り
每線每月成績 = 5 周成績之和/5
五.獎 阒 懲辦法 1.
懲 1). 椐據每星期的”五 S 稽 廛 核排行榜”, 周平均分數最后一名且不達標的線,該 谤 線領班須提出分析報告及對策,所有線員簽名並公告于 诤 公告欄 2). 月平均分數最后一名且未達 90 分, 线长 A 警告一次并且公開檢討,线长 B 缺點一次,該月 艿 該 線領班的績效考核應在 B 級以下 3). 針對不 熵 允許出現的問題點,若出現一次,线长 A,线长
B&責 炼 任人書面檢討,若出現二次, 线长 A 內部警告二次 ,領班线长 B&責任人內部警告一次.. 4). 針 霸 對不允許出現的問題點,若出現三次,該線的线长A 記 蓿 警告二次,线长 B&責任人警告一次, 組主管書面報 葚 告. 5). 連續兩次出現相同的問題點,領班書面 郸 檢討報告. 2. 獎 1). 當月平均分數第一名 咴 且達標的線,該線領班A當月嘉獎一次,領班 B 優點一 监 次.全體線員各獎 可樂一瓶 2). 連續兩個月或 川 多個月平均分數第一名且達標的線,該線領班 A 嘉獎二 屎 次,領班 B 嘉獎一次, 組主管優點一次 六. 其它 熠
1)每天稽核員將各組各線的異常問題及時記錄在環 蜻 境稽核報告上並及時反饋給上級主管 2)稽核員針對 笈 每天例會上的要求事項作確認,并把執行狀況反饋其主 吊 管 3)針對每次例行稽核問題點,各組主管必須簽閱 夯 改善對策,并加強宣導,如有產線不達標或出現▲問題 忾 點,各組主管必須提出對策及完成日期,稽核員作跟催 祛 . 4) 线长每小時要稽核一次產線,未做到者給予 遁 警告處分.
5)平時稽核人員協助產線處理一些異常 帕 的問題,提出預防改善措施. 七.. 說明 1.有 撙 “▲”標示的為不允許出現的問題點 2.例行稽核日 态 所有問題點均依例行稽核標準扣分 3.所有稽核中有 疖 爭議之問題點由经理裁示. 4.呈主管簽核後生效
篇三：财务共享中心稽核岗工作内容
共享中心工会工作总结及工作计划财务共享中心工会工作总结及 2013 年工作计划
2012 年，财务共享中心工会在机关工会的领导和支持下，在中心工会团队成员的共同努力下，顺利完成各项任务。主要工作包括：
一、完善工会组织建设，提高服务能力 根据财务共享业务的推进计划，共享中心在 6 月份完成了对宝发展财务共享业务的覆盖及中允记账中心 83 名人员的调入工作，人员增加 60%， 正 正式员工达到 220 人； 同 同时新成立两个业务室， 共 共有 8 个室。为了进一步 做 做好各项工会工作，中心 根 根据变动情况重新组建了 工 工会团队，团队成员由来 自自各室的 9 名员工兼职组 成 成。
通过召开工会团队 推 推进会，进一步明确团队 建 建设的核心为“以人为本 ” ”，工会团队的工作目标 为 为：“创建温暖的员工之 家 家”，日常工作的要领是 “ “多听多想”、“解决解 释 释”。“多听多想”是指 倾 倾听员工呼声和诉求，从 员 员工利益出发，为员工着 想 想。“解决解释”是指要 尽 尽力解决员工的需求，要 做做好各项解释工作，做到 上 上传下达。通过团队集体 学 学习、讨论相关制度、交 流 流工作方法，通过在中心 网 网站和协同办公平台信息 发 发布等方法，有效提升工 会 会的服务能力。
二、积 极 极开展劳动竞赛活动，收 效 效显著
9 月-11 月， 中 中心工会与合理化建议团 队 队联合倡议开展以“提高 工 工作质量、强化客户服务 、 、推进标准作业、优化业 务 务流程”为主题的“啄木 鸟 鸟”行动，中心员工以高 度 度的主人翁责任感和使命 感 感，奉献智慧，贡献力量 ， ，使活动取得丰硕成果。
本 本次活动共提出建议 26 2 2 条，其中 247 条为围 绕 绕业务提出，有 220 条 建 建议被采纳，采纳率达到 8 89.07%。经中心认 真 真讨论和评审，十条建议 获 获得“金点子奖”。获得 “ “金点子奖”的员工，不 仅 仅能够切实审视自身工作 岗 岗位中存在的问题，还经 过 过认真思考，从改善业务 流 流程、优化系统功能、提 高 高工作质量等方面提出了 详 详实、可操作的改进办法 ， ，为提升中心总体能力提 供 供了有力支撑。
三、深 入 入实际，了解员工诉求， 尽 尽力为员工解决问题 中 心 心通过召开员工座谈会、 个 个别谈心、设置意见箱、 培 培训测评等方式，及时了 解 解员工的思想状态和各种 诉 诉求。例如在测评题中询 问 问员工对中心的建议与意 见 见，在“啄木鸟行动”的 活 活动中，员工对办公环境 、 、劳动保护等方面提出 1 5 5 条建议或不足，对于收 集 集到的意见，中心认真对 待 待，组织讨论，并一一进 行 行解答和解决。
四、切 实 实开展帮困送温暖活动， 注 注重人文关怀 中心工会 按 按照集团公司《帮困长效 机 机制》要求，认真贯彻落 实 实，做好帮困工作，通过 梳 梳理列出了中心工会重点 需 需关
注对象 20 名。员工 本 本人或家属在遇到困难、 生 生病等情况下，工会及时 给 给与真切帮助，中心还切 实 实做好对身患重病、大病 员员工的关怀。中心领导、 工 工会或团队成员探望慰问 ， ，给予精神和物质慰问， 切 切实将公司工会及中心的 关 关怀与温暖传递给员工。
到 11 月末，中心共对生 病 病住院员工进行了 20 人 次 次的慰问，金额 8300 元 元；对员工及家属共进行 了 了 7 人次大病救助，慰问 金 金额 11800 元；参加 了 了 6 位职工病故家属的追 悼 悼会，发放抚恤慰问金 3 9 900 元。
五、做好员 工 工各项福利工作 对于关 系 系到员工福利的劳保、独 生 生子女费、托费申领等工 作 作，中心工会成员做到主 动 动提醒、热情接待，及时 办 办理。特别是针对今年下 半 半年调入的中允记账中心 人 人员，工会主动为他们集 体 体办理了独生子女费、托 费 费补领手续，办理了今年 未未享受大生日待遇员工的 补 补报手续，办理了生日礼 品 品寄送地址的补登记工作 ， ，另外为中允患癌员工陆 鸣 鸣补办好大病特困补助手 续 续，为中心 4 名残疾员工 办 办理了工资中所得税的免 税 税手续。通过工会团队的 主 主动服务，使员工充分感 受 受到工会全心全意为员工 办 办实事办好事。
六、积 极 极开展各项团队建设及宣 教 教文体活动
中心工会在 机 机关工会的支持下，结合 实 实际情况开展团队建设活 动 动。年初中心开展全员参 与 与的年会，中心总经理作 年 年度报告及工作宣讲，员 工 工制作的节目精彩纷呈， 创 创意无限。年会的开展送 出 出了节日的祝福，收获了 欢 欢笑和温馨，增强了团队 凝 凝聚力。一年中，中心工 会 会还在三八妇女节、端午 节 节等节日开展活动。考虑 到 到中心人员规模较大，特 别 别考虑到下半年中允记账 中 中心员工加入的情况，中 心 心各室分别开展形式多样 的 的团队建设活动，推进团 队 队快速融合。
一年来依 托 托集团机关工会建立的各 个 个兴趣小组，积极组织开 展 展健康向上的文体活动， 其 其中分别参加了总部机关 工 工会组织的羽毛球、乒乓 球 球、游泳、大怪路子、龙 舟 舟、摄影等项目的比赛， 部 部分项目还获得较好名次 ； ；另外中心还增加了影视 厅 厅，每周两天中午播放优 秀 秀影视作品或人文讲座视 频 频；中心还根据现有条件 ， ，开展瑜珈兴趣小组活动 。
。通过各种兴趣活动，使 员 员工培养了有益的兴趣， 修 修身养性，缓解工作压力 ， ，拓展了人生视野，展现 了 了才华，促进了员工身心 健 健康。
七、积极做好员 工 工劳动保护工作 为切实 做 做好员工劳动保护工作， 中 中心通过印发宣传手册及 加 加强新调入员工的制度培 训 训，使大家在工作中注意 用 用电、操作等安全事项； 中 中心另外还建立了安全团 队 队，以加强相关安全规定 执 执行情况的检查、落实。
根据中心情况，在每层 楼 楼面安装喇叭等设备，在 中 中心积极组织开展工间操 活 活动，通过每天上下午各 做 做一次广播操，舒缓工作 疲 疲劳。
另外每次长假前 中 中心都给员工发送“温馨 提 提示”，提醒做好下班安 全 全检查，提醒大家注意节 中 中不要酒后开车，注意假 日 日安全。
八、顺利完成 献 献血任务 基于当前献血 工 工作面临的困难，中心工 会 会开展深入细致的工作， 一 一方面建立一定的规则， 一 一方面依据规则仔细了解 员员工的身体健康状况，认 真 真对待献血工作。中心领 导 导和工会负责人全程陪同 并 并送献血员工回家，工会 还 还在中心网站对献血员工 表 表示感谢。献血后，工会 密 密切关注员工的身体状况 ， ，发现身体不适的情况， 积 积极与其所在室主任协调 ， ，延长休息时间，领导和 工 工会人员购买营养品登门 看 看望，慰问并了解具体情 况 况。
2013 年工作 计 计划 1、认真完成总部 机 机关工会交办各项工作。
2、面对中心人员规模 较 较大的情况，2013 年 需 需要起草相关制度和细化 相 相关标准，进一步有效组 织 织工会工作，不断完善工 作 作流程，努力提高服务能 力 力和工作效率。
3、工 会 会团队成员一方面在内部 加 加强学习政策法规，另一 方 方面参加专业培训，组织 交 交流经验，更好地为员工 服 服务。
4、加大宣传， 搭 搭建好服务平台，以中心 网 网站为载体，加强与员工 信 信息交流及政策、制度宣 传 传。一方面主动了解员工 的 的困难，努力帮助解决， 一 一方面让员工了解公司各 项 项福利政策，真正把公司 的 的各项福利和温暖传递给 员 员工。
新的一年即将来 到 到，我们将进一步增强创 新 新意识、群众意识、责任 意 意识、服务意识，不断提 高 高工会团队综合素质，努 力 力开创工会工作新局面！
财务共享中心工会
2012.1 1 1.29 1
篇四：财务共享中心稽核岗工作内容
管理48
2017 年 12 月
财务共享服务模式下财务稽核方法的探讨
曹雪艳 中国石化财务共享服务中心东营分中心，山东 东营 257000
摘要 ：本文通过阐述财务稽核工作的概念及现状，认为在财务共享服务模式下，财务稽核工作的内容有了新的变化，财务稽核方法也要随之变化。针对这些变化，本文探讨了利用财务稽核方法推进财务共享中心财务管理工作的几条有效途径。
关键词 ：财务共享服务；财务稽核；业务流程；会计核算；财务风险
中图分类号：F275
文献标识码：A
文章编号：1673-176X(2017)12-0048-01
1 财务共享服务中心财务稽核现状
财务稽核工作，从狭义上来说，是指对凭证、账簿、报表的审核，做到帐实、帐证、帐表、表表相符；从广义来说，还包括对预算管理的审核和内部稽核。财务稽核有助于及时纠正日常会计核算工作中的疏忽、错误，有效地预防差错和舞弊，是提高会计信息质量的重要手段。
企业会计机构内部应该建立稽核制度。目前财务共享中心专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系日趋完善。分中心成立以来各部门设立了审核岗位，以应付、应收等运营部为例，主要是对共享中心业务人员处理的凭证是否与服务单位的要求相符合进行审核，但对业务会计核算和财务收支的合规性与合理性审核方面重视还不够。随着分中心精细化管理的持续推进和人员业务水平的稳步提高，财务稽核工作的水平有了非常大的进步，但是财务稽核工作的现状与财务共享中心的要求还有一定距离。而这两者之间的距离正是我们所要弥补和提高的。
2 财务共享服务模式下财务稽核方法
针对不同的财务管理风险，利用以上各种财务稽核方式，我们通过怎样的财务稽核方法来开展稽核工作呢？下面结合胜利油田分公司实际，在财务共享服务模式下探讨几种财务稽核方法。
在稽核中会发现以下几类问题：
（1）发生费用入账不及时造成潜盈。企业当期成本费用类支出未及时报送共享中心处理，如：差旅费、办公费、广告费等不纳入报销范畴，在稽核中还发现当期发生的修理费等费用跨年结算问题。
（2）坏账和虚假收入引起潜亏问题。
①坏、死账未及时报送共享中心处理而且挂账没有按规定计提坏账准备形成潜亏。
②当月发生损失未及时上报给共享中心处理。如：炼化企业在产品销售后，尤其容易产生经济纠纷，经过法院审理后败诉导致应收账款的损失，造成潜亏。
③已退回的购货款等当月未报送共享中心处理，则虚增当期销售收入，虚增利润，造成潜亏。
（3）不良存货造成的潜亏问题。
①流动资产中存货比重较大，形成库存积压，同时还存在存货数量不符、残损、残次、变质等现象，造成潜亏。
②存货价值贬损，价格高于销售价格或市场价格，造成潜亏。
③企业利用盘盈，直接虚增原材料金额；或人为制造虚假出库单，直接虚减原材料金额，造成潜亏。
（4）成本、费用类项目企业要求列支“待摊费用”、“递延资产”等跨期摊销费用类科目，形成潜亏问题。
（5）将非资本性支出资本化造成的潜亏问题。企业要求将非资本性支出资本化，造成当期成本费用减少，虚增了长期资产价值，并且该价值以折旧等形式在以后会计期间计入成本费用，造成企业潜亏。
（6）隐瞒各种损失或对损失长期挂账造成的潜亏问题。
不确认已经发生的损失；或有意隐瞒已经查清的损失情况，不进行会计核算；或对查清应当计入当期损益的损失长期列支“待处理财产损溢”等过渡账户；或未及时处理已经批准处理的待处理财产。
（7）将资本性支出直接在成本中列支。
（8）利用专项经费购买固定资产，不予转资，形成账外资产。
针对以上问题，我们采取以下稽核方法：
（1）针对费用支出不及时造成的潜亏，共享服务中心业务人员通过查看发票等及时发现并调整。
（2）针对坏账损失等造成的潜亏，通过查看应收款项余额表，根据债权挂账时间，及客户信用档案等，判断是否已构成坏账损失。
（3）针对不良存货造成的潜亏，将库房保管盘点记录与账上存货余额予以对比，判断有无盘盈、盘亏现象。
（4）针对长期待摊费用等，按照会计准则规定，经营租入固定资产的改良支出应列入“长期待摊费用”在资产收益期均匀分摊。通过查看“租赁资产台账”掌握租赁资产明细；通过查看“修理费用”帐页，看有无租入资产改良支出，若有则存在应长期分摊的费用一次性列入成本，形成潜盈。
（5）针对非资本性支出资本化的问题，共享中心业务人员应严格划分资本性支出与收益性支出的界限，按照规定进行会计处理。
（6）针对损失未进行会计核算的问题，共享中心业务人员通过账簿、表，结合现场稽核及时发现并进行帐务处理。
（7）针对资本性支出直接在成本中列支的问题，共享中心业务人员应重点关注维修费用。基建维修项目应检查施工设计图纸、维修项目预结算书、修理工程项目单、施工验交证书等资料，检查有无出现挖地沟槽、砼基础、现浇梁等工作量。
（8）针对利用专项经费购买固定资产，不予转资，形成账外资产的问题，共享中心业务人员在处理安技措经费、安全隐患治理经费、科研经费等专项经费业务时以加以注意。
3 财务稽核方法的有效运用是推进共享中心财务管理工作的途径之一
财务稽核工作还存在以下问题：一是通过财务稽核来推动财务共享业务的力度不够；二是财务稽核缺乏一定标准；三是工作机制有待进一步规范。因此我们要利用好财务稽核方法这一推手推进分中心财务管理工作，提高风险防范能力。主要从以下几个方面做起：
（1）建立并完善稽核体系,编制稽核模板,提高工作效率。充分了解所服务单位的主营业务、资产、财务人员等基本情况,实时掌握其利润指标、单项费用的完成情况。
（2）建立优秀的财务队伍。在财务共享模式下要想充分发挥财务稽核的作用，财务共享中心要着力建立一支具有良好职业道德水准、扎实财务会计知识、较强财务职业技能、熟悉各项业务操作流程、敢于创新和探索、积极学习和热爱岗位工作的优秀队伍，同时，加强对共享中心财务人员对企业的规章制度及法规政策的了解，让他们能够熟悉法律、法规制度。
（3）制定完善的监督管理考核办法。完善机制，将稽核工作完成情况纳入绩效考核之中，增强共享中心财务人员在财务工作中的风险意识，提高稽核人员稽核工作的积极性。
综上所述，财务共享服务模式下财务稽核方法是确保企业财务稽核工作能够顺利运行的重要保障,为财务共享中心财务管理工作的持续推进保驾护航。
参考文献
[1]雷亚琳.论财务共享服务模式下财务稽核体系[J].现代经济信息,2016(27).
篇五：财务共享中心稽核岗工作内容
稽核工作一、主要业务开展
用三句话来概括，就是 2010 年是个上会报告年，2010年是个开拓创新年，2010 年是个制度规范年。
2010 年是个上会报告年
随着稽核体制改革的不断深化，我感觉稽核部的角色定位被行领导不断地提高。为什么这么说呢，2010 年最突出的体现就是需要稽核部上会的综合材料越来越多了。我粗略地统计了一下，从年初的董事会开始，由我室或我本人参与撰写的各类董事会、行长办公会、经营分析会，或向行长单独汇报的会议综合性材料就多达 10 项次 13 份报告，平均每个月 1 份多，仅正文及附件总字数约 13 万余字，至于为写成这 13 万字所需要读的基础材料更是数量巨大。
《稽核部年度工作计划》，计划合计 13543 字，附件 4532 字，汇总分析量 214065 字，分为简约版和详细版，上了 2 次行长办公会并通过。
《华夏银行股份有限公司 XX 年年内部控制检查监督工作报告》，20389 字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。
《华夏银行市场风险管理审计报告》，8678 字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。
《华夏银行关联交易审计报告》，董事会通过。
《2010 年 1 季度稽核监督报告》，正文 6284 字，附件38435 字，行长办公会汇报。
《2010 年 1 季度内外部检查问题整改情况报告》，10583字，由李总作为部分内容向吴行长汇报。
《2010 年上半年稽核监督分析报告》，正文 6885 字，数易其稿，同时制作 ppt，上半年经营分析会上宣讲，行领导好评。
《2010 年上半年内部控制监督报告》，7017 字，董事会通过。
《2010 年度各分行突出风险问题分析报告》，11003 字，准备向行领导汇报。
《2010 年度市场风险稽核报告》，6300 字，准备向董事会报告。
此外，还根据部领导安排，规范报告模式和要求，组织各分部向吴行长和成书记汇报区域行风险状况。
记得我曾和同事们感言，写报告我是最不怕的，但是最怕的是写上会的材料。因为，每次上会宣讲，面对的受众往往层次很高或范围很广，出现错误后其放大倍数较大，因此对工作的精准度和深度分析要求更高。短短一句话可能都会对行长或分行有很大的影响，XX 年至今，这么多年，承担着稽核部大部分上会材料的组织，压力是非常之大的。可以说，每一次汇报，每一次上会，都如“过堂”一般，从材料
的搜集到结构的搭建;从内容的填充到整体的润色，从撰写的角度到总体的高度，没有哪一个流程不是耗费了主撰人、协作者及各级领导的大量心血，每一份报告的辛苦写作过程都深深刻在每一个经历它从无到有全过程的参与者的心里。而 2010 年上会材料是尤其的多，这么多上会材料中，我不想一一道来，仅想讲印象最深的 2 份。
一是全年工作计划的制定。2010 年工作计划，最突出的特点就是首次提出了“稽核需求”和“风险分析”的理念，并将其贯彻到各稽核办公室和各分部的思想中，落实到计划的实际编制行动中。在李总的大力肯定和支持下，我就计划的编制细节多次和吴总沟通，由于无可借鉴经验。从计划通知的下发开始，我们一步步地讨论需求调研的层面和对象、需求调研的问卷格式、需求报告和风险分析的方向和内容、计划主体的层次和附件的内容，每个细节和节点都设计得力求完美。当一份份需求调研问卷发给行长秘书，看到他们惊奇而赞许的目光，当一份份行领导稽核需求调研问卷返还时，读到他们或详尽或简洁的答案时，心中被稽核带给自已的快乐填满了，很有成就感。讲个小插曲，这里面效率最高的当属我们成书记，当我给刘秦送上去，还在电梯间奔波时，成书记就答完了，我和刘秦在电梯间完成了交接过程，可见主管领导对稽核工作的支持力度。当然，具体的计划编制过程就不细说了，我们的阅读量约为 21 万余字，这期间
的加班加点和反复多次的修改到底有多少，已经记不清了，我只记得 2010 年的计划的编制，我的汗水和泪水并存，收获和快乐并存。在这里，我要感谢北京分部的王冬主任给我的大力支持与配合。
二是半年度稽核监督分析报告的撰写。这是我们稽核体制改革后第一次在各分行和各部门之前的亮相，是各位奋战在稽核一线同志半年来稽核监督成果的首次展示，同事们的辛苦能否得到认可，全承载在这份报告上，承载在李总那半个小时的演讲上。
为了这份报告的成功，成书记专门在一季度稽核运行会上具体讲到怎样抓住分行的特点进行描述，李总、吴总召开专门的会议布置安排，我记得在我们在下发给各分部的通知里面，传递的信息是这份报告的质量将决定着他们考核的位次。各分部都将此项工作当成大事来抓，上海分部对上海分行的分析尤其突出，孙影在整理的过程中，曾和我说，一个字都不想删，但受篇幅所限，又只能忍痛割爱。稽核部为此首次专门成立了写作班子，各室也是通力配合。现场室，将此项工作当成了当期最重要的工作为我们提供着分析素材；非现场室为我们统计各类数据；系统室将业务骨干借给我们；离任室将最突出的人员风险提供给我们。报告的内
容和结构经历了一次大的调整，第一稿是以分行为序，讲述各分行的突出风险或有特色的经营亮点，这一稿我
们就付出很多艰辛，不仅我室的人加班，写作班子成员也在加班。但第一次部内会议讨论后，认为不能全面地反映各业务条线的稽核问题整体特点，因此短时期内，让我们做了颠覆式的修改，完全按业务条线进行归类和分析。在这里我要特别提一下孙影，她的工作效率和质量真的是非一般人所比，在短短半天的时间内，就在大量的资料中，去粗取精，去伪存真，将修改后的报告初稿完成了，为后来的修改节约了宝贵的时间。还有曲晨，作为系统室的援军，连续 2 天作ppt 做到凌晨二三点。最后两天的白天，吴总在我的办公桌前现场办公，一字一句的修改，最后一天的深夜 9 点至 10点，李总给我打了不下 20 个电话，一个问题、一个字地核实确认，报告当天早晨 5 点钟，李总还在对建议部分做最后的修改和完善，吴总还打来电话提醒我又想起一个地方注意是否改了。我常想，部领导都这样注重细节，我们这些从事具体工作的员工，根本没有理由不细心，不用心。这点点滴滴的付出还是有所回报的，二季度的经营分析会上，有一位分行行长说这是他十二年参加经营分析会听到的最好的一次报告，董事长和行长也给了充分的肯定。听到李总传达的这些评价，我们的心也舒展起来，一切的努力都是值得的。
2010 年是个开拓创新年
为什么这么说呢？主要是督改室从无到有，从年初摸着石头过河，到年末总结出一整套经验和机制，哪一条哪一
款都是我们在部领导的启发和引导下，通过深入调研、认真分析、举一反三，由理论到实践，再由实践上升到理论的一个螺旋型提升的过程。
我们在年初就和部领导沟通督改室的整体工作思路，并不断进行修正和完善，从整改工作制度到整改标准制定;从非现场差异化督改到协同化整改机制的确定;从现场核整改到非现场督改案例分析；从问题库的建立到内外部检查对比分析。我们从督改的方向、流程、方式、方法都做了创造性的完善和改进。短短的一年的时间，现在我们可以不谦虚地说，我们室的员工都从整改督改的门外汉，晋升为整改督改工作专家了，当然专家也是有级别的，但起码我们行宇在内审培训时能做到和同业银行就督改进行交流，并得到肯定，华夏银行的督改工作也是有可圈可点之处的。在这个转变的过程中，我们也学到了很多东西：特别是我室两位年纪较小的员工，行宇从现场室过来，做过督改后更多地领会到如何在现场检查问题确认的同时就应更深层次地想到整改措施的重要性;丁鑫也从一遍遍对督改工作流程的梳理过程中，理清了当前的工作思路和下一步的努力方向。我也清楚地记得李总给我们提的关于整改工作标准问题，要我们深入思考什么叫举一反三整改;也记得关于整改工作制度、实质性复核分析、差异化督改、协同化整改、督改案例分析等等新的督改举措都是吴总率先提出来的;记得外聘的董老师就
物流金融问题的督改给我室提出了的非常具体指导意见。正是在大家的共同努力下，2010 年的督改工作呈现了前所未有的新局面，突出表现在以下 12 个方面：
1.建立整改工作制度。这个制度是我部率先提出的，开同业之先例。
2.建立重点难点问题协同整改机制。这是我行首次在全行范围内为分行解决实际困难，系统化地解决各分行的难点问题。
3.建立差异化整改机制。这同样是前所未有的创新举措，有效地利用稽核资源，有重点地开展工作。
4.首次和专业部室联合督改。
5.首次接受北京分行、资金营运部等单位的主动沟通整改。
6.探索对分行现场整改理念的讲解、一对一专家辅导式督改等方式
7.建立日常督改与现场及离任稽核工作相结合的工作方式
8.建立非现场分析性审核与现场整改核查工作相结合的工作方式
9.建立按季度形成督改工作报告的机制
10.深化现场核查与延伸检查相结合的工作方法
11.建立现场核查与现场协调整改相结合的工作方法
12.建立针对行领导批示问题的快速反映机制
12 个事项中创新类就有 10 项，上述工作的成效就是全年对 XX 至 2010 年度 3746 余个内外部检查指出问题进行了督改，综合整改率达到约 94%，比 XX 年年度的综合整改率提高了近 15 个百分点，督改成效非常明显。
2010 年是个制度规范年
1.年初伴随着稽核体制的改革，我根据新的稽核体制下新的业务流程特点，重新梳理
浅谈提高银行集中稽核工作的效果
摘要:商业银行在竞争日益扩大的今天,提高驾驭风险的能力尤为重要。本文通过阐述商业银行在集中稽核过程中存在的问题,提出改进稽核工作,有效防范风险的合理化建议。
关键词:银行;集中稽核;效果
近年来,各家商业银行都将提高风险防范能力,提高内控管理水平放在一个突出的位置,内控水平的高低成为评价一家银行内部管理规范性、内部体系健全的一个重要组成部分。为此,各行纷纷采取了各种措施加强内控管理。如建立内部审计制度,建立风险管理评价体系,实施集中监督等。本文就银行在实施非现场集中稽核过程中遇到的一些问题进行简单剖析,提出改进稽核管理的几点建议,旨在提高稽核
的效果,更加有效地防范风险。
一、当前普遍采取集中稽核的模式
目前集中稽核工作,多数是采取 IT 技术,依托数据影像信息系统开展工作。一般是采取导入前台业务数据、扫描会计凭证、补录等手段,实现会计凭证存储电子化,通过自动勾对业务流水、提示风险预警信息、提供差错电子化处理等方式,遵循风险导向、及时性、成本效益、突出重点的原则,实现集中重点稽核的功能。同时配合对账系统、可疑交易监测系统、审计的相关系统,达到多方位、多角度监控前台的业务操作,防范风险的目的。
二、集中稽核过程中存在的问题
1、后台集中稽核具备一定的缺陷
目前在实施集中稽核的过程中,已将稽核全部移至后台集中管理,这种情况能够使前台稽核过程中发生的说情、看面子的情况大为减少,使稽核的结果具有一定的真实性。但是,由于稽核人员全部后移,导致稽核人员不能及时了解前台系统的操作界面,同时前台系统不断地更新、优化版本,且稽核部门与业务部门分属不同的部门,稽核人员很难参加前台的顶岗学习,对于因系统引发的资金风险很难控
银行稽核部稽核监督工作总结
先套用葛优在一部贺岁电影中的经典台词：2010 年过去了，我很怀念它。这一年，我和我的团队，秉乘李总简约
睿智、高屋建翎式的行事风范，直接在吴总严谨务实、追求卓越管理风格的领导下，不断汲取着魏总、默总等老领导的业务经验，不断向工行的老师们请教和探讨，在内外部检查问题督改等方面圆满完成了工作任务，划上了一个比较圆句号。下面，我简要对 2010 年的工作做以下总结：
一、主要业务开展
用三句话来概括，就是 2010 年是个上会报告年，2010年是个开拓创新年，2010 年是个制度规范年。
2010 年是个上会报告年
随着稽核体制改革的不断深化，我感觉稽核部的角色定位被行领导不断地提高。为什么这么说呢，2010 年最突出的体现就是需要稽核部上会的综合材料越来越多了。我粗略地统计了一下，从年初的董事会开始，由我室或我本人参与撰写的各类董事会、行长办公会、经营分析会，或向行长单独汇报的会议综合性材料就多达 10 项次 13 份报告，平均每个月 1 份多，仅正文及附件总字数约 13 万余字，至于为写成这 13 万字所需要读的基础材料更是数量巨大。
《稽核部年度工作计划》，计划合计 13543 字，附件 4532字，汇总分析量 214065 字，分为简约版和详细版，上了 2次行长办公会并通过。
《华夏银行股份有限公司 XX 年年内部控制检查监督工作报告》，20389 字，分为汇报版、报告版和说明，董事
会通过。
《华夏银行市场风险管理审计报告》，8678 字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。
《华夏银行关联交易审计报告》，董事会通过。
《2010 年 1 季度稽核监督报告》，正文 6284 字，附件38435 字，行长办公会汇报。
《2010 年 1 季度内外部检查问题整改情况报告》，10583字，由李总作为部分内容向吴行长汇报。
《2010 年上半年稽核监督分析报告》，正文 6885 字，数易其稿，同时制作 ppt，上半年经营分析会上宣讲，行领导好评。
《2010 年上半年内部控制监督报告》，7017 字，董事会通过。
《20...
篇六：财务共享中心稽核岗工作内容
Ⅹ证券有限责任公司内部稽核审计工作制度 第一章总则
第一条
为了 加强公司的内部监控， 健全公司内部自 我约束机制，发挥内部稽核审计工作检查、 评价、 报告、 建议的职能， 促进公司的健康发展， 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《证券公司内部控制指引 》 等法律法规和本公司的实际， 制定本制度。
第二条
公司设立稽核监督总部， 在公司董事会的风险控制与稽核监察委员 会领导下， 负责全公司的内部稽核审计工作。
第三条
公司稽核审计机构独立行使内部稽核审计职能， 不受公司其他部门和个人的干涉。
公司任何部门和个人不得拒绝、 阻碍稽核审计人员 依照国家有关法规和公司规章执行职务， 不得打击报复稽核审计人员 。
第四条
公司稽核审计包括现场稽核审计和非现场稽核审计。
第五条
稽核审计人员 应当 具备与 其从事的稽核审计工作相适应的专业知识和业务能力， 应当保持知识的不断更新， 加强业务培训。
第六条
稽核审计人员 办理稽核审计事项， 应当客观公正、 实事求是、 廉洁奉公、 保守秘密。
第二章
稽核审计工作职责 第七条
稽核监督总部对公司各管理部门、 业务部门、 分支机构进行稽核审计， 稽核的范围包括但不限于以下方面：
（ 一）
内部控制制度的建立、 健全和执行情况；
（ 二）
财务稽核审计；
（ 三）
业务稽核审计；
（ 四）
客户 保证金存管稽核审计；
（ 五）
管理稽核审计；
（ 六）
经济责任审计和离任审计；
（ 七）
重大工程项目 （ 30 万元以上）
的审计和大宗物资采购（ 20
万元以上）
招投标监督；
（ 八）
公司总裁交办的稽核审计事项；
（ 九）
公司董事会交办的稽核审计事项。
第三章
稽核审计工作权限 第八条
稽核审计人员 进行稽核审计时， 有权检查被稽核审计对象的股票、 基金柜台系统、 会计凭证、 会计账簿、 会计报表及其他有关的资料和资产。
第九条
稽核审计人员 对稽核审计的有关事项， 有权进行调查、 取证， 有关部门和个人应当支持、 协助稽核审计人员 的工作， 如实提供证明材料。
被稽核审计对象不得转移、 隐匿、 篡改、 毁弃会计凭证、 会计帐簿、会计报表及其他有关资料。
第十条
稽核审计部门对正在进行的严重违反财经法纪、 严重损失浪费行为， 有权做出临时制止决定， 并及时向公司领导报告。
第十一条
稽核审计部门对阻挠、 破坏稽核审计工作， 拒绝提供有关资料的， 可以提出追究有关人员 责任的建议。
第十二条
稽核审计部门对稽核审计中发现的问题， 可随时向有关部门和人员 提出改进的意见。
第十三条
稽核审计部门对严重违反公司规章制度的部门和个人，有权提出处罚建议。
第十四条
稽核审计部门对严重违反财经法纪， 造成严重损失浪费的部门和个人， 有权提出追究责任的建议。
第十五条
稽核审计部门根据工作需要， 有权通知公司各部门（ 机构）
报送有关的资料、 报表、 数据等， 实施非现场稽核审计， 各部门（ 机构）
必须按时如实报送， 并保证报送质量。
第十六条
稽核审计部门有权对稽核审计事项出具稽核审计报告，作出稽核审计决定。
第十七条
稽核审计部门负责人有权参加公司业务会议。
第四章
稽核审计程序
第十八条
稽核监督总部年初根据公司经营工作计划， 编制年度稽核审计计划。
第十九条
稽核审计事项的立项程序。
（ 一）
列入稽核审计计划的事项， 由稽核监督总部安排实施；
（ 二）
未列入稽核审计计划的事项， 经有关部门和下列领导批准立项：
1、 在职权范围内经稽核监督总部总经理批准；
2、 经稽核总监批准；
3、 经总裁批准；
4、 经董事长批准。
（ 三）
公司下属部门及分支机构的财务、 电脑人员 正常调动、 轮岗的离任审计， 原则上由公司财务管理总部、 信息技术中心负责实施； 确须由稽核监察总部立项审计的， 按前款规定的程序批准。
第二十条
稽核审计工作分为四个阶段：
准备阶段、 实施阶段、 报告阶段、 后续跟踪阶段。
除日 常监控和突击检查外， 实施稽核审计前，应向被稽核审计对象发出稽核审计通知书， 告知检查的内容、 时间范围、稽核审计人员 名 单， 同时要求被稽核审计单位做好必要的准备。
第二十一条
稽核监督总部派出稽核审计组开展稽核审计， 实行组长负责制。
稽核审计组必须由二人以上组成。
第二十二条
稽核审计人员 通过审查会计凭证、 会计账簿、 会计报表， 查阅与稽核事项有关的文件、 资料， 检查现金、 实物、 有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行稽核审计， 并取得证明材料， 编制稽核审计工作底稿。
为提高稽核审计效率， 稽核审计部门应积极利用计算机审计软件及网络技术等手段， 采取非现场稽核与现场稽核相结合的稽核审计模式。
第二十三条
稽核审计人员 对稽核审计事项实施稽核审计后， 应当出具稽核审计报告。
稽核审计报告应阐明稽核目 标、 稽核范围、 稽核发现、 稽核结论， 并提出稽核建议。
第二十四条
稽核监督总部或授权的稽核审计机构审定稽核审计
报告和稽核审计决定。
稽核审计报告和稽核审计决定送交被稽核审计对象一份， 部分专项稽核审计报告和稽核审计决定除外。
被稽核审计单位对稽核审计报告中提出的意见与建议应予采纳。
对需要进行处理、 处罚的稽核审计事项， 应当做出稽核审计决定。稽核审计决定自 送达之日 起生效。
对稽核审计决定， 被稽核审计对象必须执行。
第二十五条
被稽核审计单位对稽核审计报告、 稽核审计决定有异议， 可以在收到稽核审计报告、 决定 10 个工作日 内向稽核监督总部提出书面复查申请。
稽核监督总部应在收到复查申请 15 个工作日 内做出是否受理该申请的书面答复。
被稽核审计对象对稽核审计报告、 稽核审计决定有异议而提出复查申请， 不影响该稽核审计报告、 稽核审计决定的执行。
第二十六条
稽核审计项目 结束一个月 内， 稽核审计组应将该项目稽核审计资料归档。
第五章
稽核审计工作岗位职责 第二十六条
稽核监督总部总经理管理部门日 常工作， 其岗位职责如下：
（ 一）
全面负责部门工作， 及时将稽核审计情况向公司分管领导报告， 并向部门传达公司有关决议；
（ 二）
建立、 健全内部稽核审计各项制度；
（ 三）
遵照公司的经营方针、 编制期间稽核审计计划和项目 稽核审计计划；
（ 四）
加强对稽核审计工作的指导和检查， 保证稽核审计质量；
（ 五）
对稽核审计人员 进行业绩考核， 组织业务培训；
（ 六）
协调与相关部门的关系；
（ 七）
公司领导交办的其他事项。
第二十七条
稽核监督总部副总经理协助总经理管理部门 日 常工作， 接受稽核监督总部总经理临时授权主持稽核监督总部工作， 副总经理向总经理负责， 其岗位职责如下：
（ 一）
协助总经理建立、 健全内部稽核审计各项制度；
（ 二）
遵照公司经营方针， 协助总经理编制某一方面期间稽核计划和项目 稽核审计计划；
（ 三）
协助总经理在分工管辖的稽核审计工作范围内加强对稽核审计工作全过程的指导和检查， 保证稽核审计质量；
（ 四）
配合总经理对稽核审计人员 进行业绩考核， 组织业务培训；
（ 五）
负责抓好稽核审计工作的基础管理和稽核审计方法的改进，促进公司的稽核审计工作不断完善和发展；
（ 六）
领导交办的其他事项。
第二十八条
稽核审计员 对所实施的稽核审计项目 负责。
在实施稽核审计项目 时， 搜集工作资料， 做好工作底稿， 保证自 身工作质量。
各岗位具体职责如下：
（ 一）
业务稽核审计岗：
1、 检查内控制度的建立与执行情况， 评价内部管理的自 控能力和内控机制的完善程度；
2、 检查公司所属机构执行国家有关法律和金融、 证券法规情况，各项经营业务是否超越公司经营范围和公司授权范围， 证券经纪、 证券自 营、 投资银行、 资产委托、 证券回购、 证券贴现、 证券基金及其他业务是否符合国家有关法律、 法规和公司的有关规定；
3、 评价各项业务是否存在风险及潜在的风险程度；
4、 协助、 配合外单位（ 国家审计、 社会审计、 行业监管部门）
工作等；
5、 领导交办的其他事项。
（ 二）
财务稽核审计岗：
1、 检查财务管理制度的执行情况， 资金的筹措、 运用及其使用效益， 投资收益和利息收支计提的客观性及帐务处理的正确性；
2、 评价各种准备金的提取和使用 ， 呆帐的核销和收回以及各种税款缴纳的合规性；
3、 评价费用支出、 成本计提、 利润及分配的真实性、 正确性；
4、 检查固定资产及低值易耗品的管理是否符合制度规定；
5、 检查会计制度的执行情况， 会计科目 设置、 会计凭证的填制、会计账簿的登记和会计报表的编制是否真实、 完整；
6、 检查账账、 账据（ 证）、 账款、 账表、 内外账、 账实是否相符，会计档案管理是否完整、 合规；
7、 检查客户 保证金存管工作的合法合规性；
8、 协助、 配合外单位（ 国家审计、 社会审计、 行业监管部门等）检查工作；
9、 领导交办的其他事项。
（ 三）
工程项目 审计岗
1、 审查装修、 电脑工程预决算；
2、 审查基建投资预决算；
3、 评价固定资产、 大宗物资购置价格的合理性；
4、 领导交办的其他事项。
（ 四）
电脑技术管理稽核审计岗
1、 检查执行“证券机构计算机管理规范” 情况；
2、 检查计算机常规操作流程、 硬件和软件应用的规范性；
3、 检查数据管理的安全完整， 电脑数据与会计数据的一致性和真实性；
4、 检查电脑数据档案管理的规范性、 完整性、 安全性；
5、 配合公司信息技术中心对营业部计算机信息系统的管理和检查；
6、 领导交办的其他事项。
第六章
稽核审计档案管理规定 第二十九条
稽核审计档案是指按照规定归档保管的各种稽核审计计划、 稽核审计调查表、 稽核审计证据、 稽核审计工作底稿、 稽核审计项目 的请示、 报告、 批复、 批示、 复函、 稽核审计报告、 结论、 决定等文件资料（ 包括电子文档）。
第三十条
稽核审计项目 结束后， 稽核审计组应整理该项目 原始资料， 在规定时间内将资料收集齐全， 交由总部指定的人员 按顺序统一编
号归档。
第三十一条
公司内部人员 借阅稽核审计档案， 应由借阅人填写借阅单， 列明借阅档案的名 称和借阅理由， 经稽核监督总部总经理签字同意后， 方可借阅。
第三十二条
外单位借阅稽核审计档案， 必须持有借阅单位的介绍信， 依法调阅的相关法律文书及调阅人工作证、 执行公务证或身份证，经主管稽核审计工作的领导审批方可借阅。
第三十三条
稽核审计档案应在档案保管部门查阅。
第三十四条
借阅人员 不得抽取、 涂抹、 撕毁任何资料。
第三十五条
借阅人员 须抄录、 拍照、 复制档案资料的， 必须按借阅档案的审批程序批准同意。
第三十六条
稽核审计档案保管期限按国家制定的档案管理规定办理。
第三十七条
稽核审计档案保存期满， 由稽核监督总部总经理指定专人认真清点后， 填列“稽核审计档案销毁表” 经主管领导审批后销毁。经批准销毁的稽核审计档案， 要按保密要求， 由二人以上进行监销。
第七章
附则 第三十八条
本制度自 发布之日 起生效。
第三十九条
本制度由稽核监督总部负责解释。
× ×证券稽核审计管理办法
第一章
总则
第一条
为了充分发挥稽核工作的作用， 规范公司的稽核工作， 建立健全公司内部控制系统， 不断提高公司的风险控制与风险管理水平， 促进公司组织成员有效地履行职责， 特制定本办法。
第二条
公司总裁为稽核工作的最高负责人， 公司总稽核直接对公司总裁负责,受公司总裁委托， 接受公司总裁指令， 领导全体稽核人员负责对公司所有业务进行全面的稽核审计， 完成稽核审计职能。
同时为提高稽核资源的使用效率及稽核人员的专业技能， 稽核部门接受董事会下属的内部审计委员会的业务指导或指令， 接受内部审计委员会的检查监督。
稽核部在公司总稽核领导下具体负责稽核审计工作的实施（公司稽核审计总体架构见附件一）
。
第三条
公司各经营管理部门及人员均应遵守本办法。
第四条
稽核人员的全部稽核活动均应遵守本办法。
稽核机构与稽核人员
第五条
公司总裁作为稽核工作的最高负责人， 其主要职责包括：
（一）
依据董事会授权任免稽核部主要负责人并决定其薪酬、 奖惩，
（二）
审批稽核人员预备计划；
（三）
审批稽核部发展规划及年度稽核计划；
（四）
审批稽核部年度预算；
（五）
考核稽核部门的工作业绩， 决定对稽核部门的奖惩方案；
（六）
根据需要向稽核部下达稽核任务；
（七）
根据稽核部门的提议， 签发稽核决定书、 稽核意见书。
第六条
公司设总稽核， 直接对公司总裁负责, 其稽核审计工作职责包括：
（一）
全面负责和主持稽核部门的日常工作， 建立稽核质量保证计划， 对稽核工作的质量总体负责；
（二）
设计完善的稽核管理体系， 拟定公司稽核相关规章制度， 以使稽核工作有效开展；
（三）
协助公司相关部门建立和完善公司风险管理体系， 不断提高公司风险管理水平；
（四）
拟定稽核部发展规划及年度审计计划；
（五）
拟定稽核部年度预算；
（六）
对稽核部门进行内部管理， 对稽核人员进行考核奖惩；
（七）
负责与公司内部审计委员会、 风险管理委员会联系。
（八）
公司规定的其他工作。
第七条
稽核部设稽核部总经理， 对公司总稽核负责。
稽核部总经理工作职责包括：
（一）
设计稽核审计的各项管理制度与流程, 并负责具体实施；
（二）
负...
篇七：财务共享中心稽核岗工作内容
信用社稽核工作方法一、 长年安排， 每月 约 10 天下去序时稽核。
建立序时稽核档案。
二、 内部稽核目 的， 主要不是揭露、 反映问题， 而是促其解决问题， 搞好业务基础建设。
三、 内部稽核的范围：
信用社、 营业部的存、 贷、 利、质； 凡联社领导、 联社会议认可的作法, 不在联社审计范围之内。
查出问题， 先向社主任当面核对叫 响， 让现场纠正。
凡现场纠正的， 不但不通报批评， 而应通报表扬。
四、 凡通报批评的：
（ 1）
严重违规、 违纪、 违法， 联社领导同意通报批评的； （ 2）
前次审计中查出指令限期纠正，但本次复查时仍未纠正的； （ 3）
一些错误倾向在全辖有典型代表性。
五、 下基层稽核注意发现、 培养、 总结好的典型， 并注意通报表扬。
不要给人形成审计人员“心术不正， 眼睛有病、缺乏人性” 的敌对感觉。
六、 审计的哲学是帮人、 育人、 救人、 不是整人。
联社审计是联社领导的眼睛的延伸， 是基层社主任臂膀的延伸。帮助联社领导看到工作的成绩、 疏漏。
帮基层社主任补做工作。
要以善良的出发点、 着力点、 落脚点， 让领导、 一线人
员 感到审计人员 是可亲、 可敬的。
七、 审计工作的成绩， 不是浮在一线业务人员 之上发现了 多 少 问 题， 而是沉在一线人员 中 间 帮 助解决了 多 少 问题。
八、
要多与 信贷、 财会部门联系 一起下去检查。
下去检查第一、 第二任务都是现场解决问题， 第三任务才是通过、处罚、 批评。
九、 审计要培养一线队伍， 做稽核基础建设（ 一线主动稽核）。
如社、（ 分社）
会计、 出纳交叉稽核、 社主任抽查稽核。
先发现好的社， 总结作法, 加以倡导, 然后作为联系 点,半年、 一年分次总结完善， 加以通报推广。
数年研究、 培养、总结、 推广此事， 从而推动业务基础工作， 减少上级被动稽核工作量。
（ 发现、 推荐、 存、 贷、 利、 质等业务免审的信得过单位， 主任、 会计、 信贷员 ， 通报表扬， 树立先进。
）
十、 审计稽核责任制。（ 尤其序时稽核）。
用制度， 不要叫 所管的审计人员 下去不负责任， 不发现问题， 不解决问题。凡审过业务， 要在联社建立序时稽核档案， 以备追究以后发案时的社主任、 会计等的和稽核人员 责任。
十一、 审计科人员 、 与会计科、 信贷科人员 对信用社辅导、 检查、 审计的业务分工、 配合方式与责任追究。
十二、 建立乱账责任人追究制度方面：
1、 长期懒于账、 纠账， 引 起乱账、 错账的。
2、 因结算、 错记账引 起的经济、 信用损失的。
3、 一次、 二次、 三次检查通报， 拖而不纠。
、
稽核通报
(一) 主流方面的特点, 受表扬单位和个人;
(二) 点名 边查边纠 的, 柜台 人员 稽核做得好的, 主任日常抽查纠正做得好的; 前期查出问题纠正彻底的。
（ 三）
存在问题的类型、 涉及单位及个人；
（ 四）
对查出问题, 提出 纠 正的时限, 纠 后专题报告的时限, 下次复查未纠者处罚制度。
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